Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

Содержание
  1. Как обосновать убыток вновь созданной организации?
  2. 1. Что значит «убыточная» декларация?
  3. 2. Действия ФНС при подаче «убыточной» декларации
  4. 3. Декларация по налогу на прибыль, если убыток
  5. 3.1 Показать фактический убыток в декларации по налогу на прибыль
  6. 3.2 Показать прибыль в декларации по налогу на прибыль при фактическом убытке
  7. 4. Убыточная декларация по налогу на прибыль, таблица решений
  8. Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации — Твоё право!
  9. Убытки пояснительная записка организация вновь созданная | Толковый юрист
  10. Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?
  11. Пояснительная записка по убыткам, которая устроит налоговых инспекторов
  12. Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС
  13. Убыток в декларации по налогу на прибыль: какие ожидают последствия?
  14. Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации — Твоё право!
  15. Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить
  16. Как правильно составить пояснения на требования налоговой
  17. Что нужно знать о требовании
  18. Пояснения по убыткам в налоговую только вновь открывшейся компании
  19. Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец
  20. Требование о предоставлении пояснений
  21. Как составить пояснение в налоговую по убыткам
  22. Пояснительная записка по убыткам, которая устроит налоговых инспекторов

Как обосновать убыток вновь созданной организации?

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

Пришел запрос из налоговой о предоставлении пояснений по поводу убытка в Вашей декларации по налогу на прибыль. Что делать с таким запросом? Как отвечать на него? Чем такие запросы могут обернуться? И стоило ли вообще этот убыток показывать?

На контроле у работников налоговой инспекции находится декларация по налогу на прибыль. Убыточность декларации для организации не пройдет без внимания налоговых органов, которые вправе:

  • потребовать пояснения по таким (убыточным) декларациям,
  • вызвать на убыточную комиссию,
  • внести организацию в план выездных проверок.

В каждом мероприятии определенно мало приятного. Поэтому попробуем рассказать, что делать руководителю, если по итогам года после расчета получился убыток, отражать его в декларации или нет, какие давать пояснения налоговой, чем объяснять убыток и какие риски могут быть.

1. Что значит «убыточная» декларация?

Это значит, по итогам года вместо прибыли образовался налоговый убыток, вследствие чего будет отсутствовать показатель налог на прибыль к уплате. Налоговый убыток – это отрицательная разница между доходами и расходами, которые учитываются для целей налогообложения.

Задача ФНС обеспечить совевременное начисление налогов и поступление денежных средств в бюджет. ИФНС часто излишне внимательны к фирмам, работающим в минус. Для налоговиков убытки являются признаком целого ряда противоправных действий директора — уклонения от уплаты налогов, вывод активов, преднамеренное банкротство, мошенничество и тд.

2. Действия ФНС при подаче «убыточной» декларации

  • звонки в организацию с целью прокомментировать определенную сумму в строке убыточной декларации;
  • личный приход инспектора в организацию;
  • направление соответствующего налогового требования о предоставлении информации.

Отказ от предоставления данных может привезти к принятию более жестких мер вплоть до полномасштабной проверки (Как налоговики готовят налоговую проверку).

3. Декларация по налогу на прибыль, если убыток

Итак, Вы подвели итоги года и обнаружили убыток, два варианта развития событий:

3.1 Показать фактический убыток в декларации по налогу на прибыль

Рассмотрим, что ожидает руководителя, если он не испугался дополнительных вопросов от органов налоговой инспекции, решил не скрывать реальное положение дел и подал декларацию с убытком.

После этого последует запрос пояснений от сотрудников инспекции, на который руководитель должен будет ответить в течение пяти дней в произвольной форме. Советуем как можно подробнее расписать расходы (предоставить оборотно-сальдовые ведомости в разрезе статей расходов счета 26, 44, 91.

2), объяснить причину финансового результата и рассказать о том, какие Вы планируете провести мероприятия и предпринять меры, чтобы в будущем получить прибыль.

Причины образования убытка в декларации по налогу на прибыль:

  • Отсутствие выручки от реализации или ее незначительный объем. Характерно для вновь созданных организаций и организаций с длительным циклом производства работ.
  • Освоение новых рынков сбыта, что требует значительных расходов на маркетинговые мероприятия, составление бизнес-планов и тд.
  • Снижение цен из-за падение спроса, сезонности продукции и тд
  • Снижение объемов продаж, например, из-за потери крупных покупателей.
  • Крупные разовые расходы в отчетном периоде, например, приобретение и ввод в эксплуатацию основного средства, капитальный ремонт помещения.
  • Форс-мажор, например, сгорел транспорт при грузоперевозке продукции, затопило склад.
  • Учетная политика в целях налогообложения, например, применение амортизационной премии, нелинейного метода амортизации, создание резервов.

Если организация подает «убыточную» декларацию более двух отчетных периодов подряд, то налоговики предложат уменьшить убыток и подать корректировки или пригласят на «убыточную» комиссию.

Вызывают руководителя, но вместо него представлять интересы может бухгалтер или другое уполномоченное лицо (с собой взять паспорт и доверенность).

Лучше на специальную комиссию в ИФНС прийти двум представителям компании – директору и главному бухгалтеру, ведь на таком заседании инспекторы задают серьезные финансовые вопросы.

Волноваться и переживать не стоит. Старайтесь с проверяющим вести конструктивный диалог.

Если организация недавно на рынке, то в обосновании причин образования убытка используйте доводы «большая часть затрат связана с рекламой и маркетинговыми мероприятиями, которые помогают осваивать рынок» или «большие затраты на покупку оборудования».

Если организация работает давно, то объясните сокращение выручки ремонтом или модернизацией оборудования, вследствие чего в будущем ожидаете положительный экономический эффект.

Сотрудники ИФНС анализируют такие показатели, как:

  • структура доходов и расходов в разрезе обычных и прочих (неблагоприятными, по мнению налоговиков, являются более высокие темпы прироста расходов по обычным видам деятельности по сравнению с темпами прироста соответствующих доходов, а также потери за счет внереализационных убытков);
  • платежеспособность компании (основные показатели неплатежеспособности – отсутствие средств на расчетном счете и наличие просроченной кредиторской задолженности);
  • показатели баланса (по мнению инспекторов собственный капитал должен превышать заемный, темпы роста оборотных активов должны быть выше, чем темпы роста внеоборотных активов, темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковыми).

Налоговики всегда интересуются за счет каких средств живет убыточная организация. Поэтому будьте готовы рассказать об источниках финансирования (займы, кредиты, финансовая помощь собственника). Если налоговиков заинтересуют какие-то документы, то попросите их оформить требование в письменной форме.

3.2 Показать прибыль в декларации по налогу на прибыль при фактическом убытке

Если руководитель решил оградить себя от лишних допросов и походов в налоговую инспекцию, не привлекая тем самым внимание налоговиков к своей организации, то он может принять решение заплатить налог на прибыль. Для этого надо подкорректировать декларацию

А. либо Увеличив доходы

Б. либо Уменьшив (увеличив) расходы 

4. Убыточная декларация по налогу на прибыль, таблица решений

Способ корректировки прибыли

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/chem-grozit-ubytochnaja-deklaracija-po-nalogu-na-pribyl-dlja-ooo

Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации — Твоё право!

Пояснение по убыткам является формой официального документа в виде пояснительной записки, которая только дополняет полный отчет. Основное требование к ней – это документально обоснованные сведения, что подтверждают действительные убыточные операции, а это могут быть не только расходы, но и доходы.

·         документальное подтверждение разработок новых точек сбыта.

Причины убытковДокументальное обоснование
1.Падение цен на продукцию без участия ее производителя (примером этого может служить снижение потребительского спроса).·         отчет отдела маркетинга с официально зафиксированным уменьшением цен;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
2.Снижение цен на ту продукцию, у которой исчерпывается термин их годности.·         акт инвентаризации;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
3.Отказ покупателя от окончательной покупки определенной продукции.·         копия расторжения договорного документа;·         официальное письмо от заказчика-покупателя с указанием того, что он отказывается покупать товар.
4.Сезонность предлагаемой продукции/услуг.·         учредительная документация с учетом сезонности работ/производства продукции;·         бизнес-план с учетом сезонности работ/производства продукции.
5.Начало деятельности фирмы и освоение новых рыночных условий.·         отчет отдела маркетинга о результатах соответствующих исследований;
6.Уменьшение объемов продаж/производства продукции.·         соответствующие отчетные документы.
7.Проведение ремонтных работ в связи с возникшей необходимостью, повлекшее за собой крупное разовое вложение финансов.·         договорные документы на подряды;·         накладные и подобное.
8.Чрезвычайная непредвиденная ситуация (пожар, потоп и т. д.).·         справка из государственного органа, что фиксировал данный случай;·         акт инвентаризации, составленный специальной комиссией, с результатами понесенных убытков.

Также не нужно забывать и о том, что причиной убыточности фирмы может быть неправильный расчет налогооблагаемой базы – ошибочно произведенные математические действия, в результате которых декларация содержит в себе сведения об убытках.

Как видим, на причину возникновения убыточности фирмы влияют самые разнообразные факторы, которые и должны отражаться в пояснении по убыткам.

Источник: https://thlshop.com/kak-obosnovat-ubytok-vnov-sozdannoy-organizatsii/

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная | Толковый юрист

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Убытки пояснительная записка организация вновь созданная». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоговый убыток – это отрицательный результат, возникший в строке 100 листа 2 декларации, когда доходы отчетного периода не перекрывают расходов, учитываемых для целей налогообложения. Законодательно он не запрещен.

В зимний период наши покупатели малоактивны, большая конкуренция на рынке заставляла ООО «СТРОЙПРОЕКТ» в отчетный период делать дополнительные скидки клиентам, тем самым затрудняя процесс получения прибыли.

Какие последствия отражения убытка в декларации по налогу на прибыль?

Налогоплательщик вправе использовать рекомендуемую налоговой инспекцией . Если в декларации по налогу на прибыль сумма расходов превышает сумму доходов, значит, по итогам налогового периода организацией получен убыток.

Какой вывод сделает : предприятием отражен убыток от реализации покупных товаров. Этот факт указывает на возможное нарушение положений ст.

Налогового кодекса РФ задает два условия для признания расходов при расчете налога на прибыль: экономическая обоснованность и документальное подтверждение. А экономическая оправданность вовсе не равнозначна экономической эффективности.

Налоговая инспекция сделала запрос о предоставлении пояснений по поводу получения убытка указанного в налоговой декларации за 2013 г. (Организ ация УСН доходы минус расходы).

Одним из пунктов которой является — предоставить расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности, даты и причины образования задолженности.

Требования об объяснениях после деклараций по НДС – могут возникнуть и по другим причинам, но образец документа пока налоговыми органами не разработан.

Пояснительная записка по убыткам, которая устроит налоговых инспекторов

Есть способы предотвратить появление убытка в отчетности, но почти все они имеют свои риски. Конечно, бывают и безопасные варианты.

Сегодня, некоторым учреждениям приходиться сталкиваться с необходимостью предоставления в налоговые структуры объяснения после какой-либо проверки или отчетности. Чтобы объяснения не спровоцировали дополнительные проверки надзорным органом, к оформлению пояснения необходимо отнестись очень серьезно, со всей ответственностью и не затягивать с ответом.

Налогоплательщик должен получить письмо не позднее чем за месяц до даты планируемого вызова на комиссию. В течение 10 рабочих дней после получения письма организация должна либо представить уточненную декларацию, уменьшив убыток, либо ответить налоговикам, представив в ИФНС убедительные объяснения возникшего убытка.

Если организация обязана, но не представила в составе годовой отчетности пояснительную записку, ее могут привлечь к ответственности, предусмотренной статьей 126 Налогового кодекса, в размере 50 рублей (за один непредставленный документ).

Как подготовить пояснения по убыткам для ИФНС

Как правило, данная причина является веским обоснованием превышения расходов над доходами. Обязательно уточните, что деятельность компании соответствует установленному бизнес-плану; укажите отчетный период, в котором ожидается получение прибыли.

Руководителя налогоплательщика на убыточную комиссию налоговые органы вызывают только в письменной форме. Письмо составляется на специальном бланке (приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММ-7-2/[email protected]).

Никакие устные приглашения принимать не стоит.

Это специальные комиссии, созданные при ИФНС для рассмотрения таких вопросов, как полнота уплаты налогов и взносов с сумм оплаты труда и контроль обоснованности убытков от финансово-хозяйственной деятельности.

Как правило, это три вида убытков: достаточно крупный убыток; убыток повторяется в течение двух налоговых периодов; убыток был показан в прошлом году и в промежуточных кварталах текущего года.

Убыток в декларации по налогу на прибыль: какие ожидают последствия?

При обнаружении допущенной ошибки в отчетности, которая не влечет уменьшения налога (к примеру, техническая неточность при отображении какого-нибудь кода), можно объяснить, какая ошибка допущена, указать правильный код и привести доказательства, что данная неточность не привела к снижению размера уплаченного налога или отправить уточненную декларацию.

На Ваше требование № 501 от 13.02.2017г. о представлении пояснений по декларации по налогу на прибыль за отчетный период сообщаем, что сумма полученного убытка вызвана отсутствием необходимой выручки, а также значительными затратами, связанными с открытием компании. ООО «Альфа» зарегистрирована в 4 квартале 2016г.

Так что если налогоплательщик подал налоговую декларацию с убытком, то его вполне может ожидать вызов на так называемую убыточную комиссию в ИФНС.

Иногда это понимают так: запросить пояснения ИФНС может при камеральной проверке лишь декларации за тот период, в котором убыток образовался.

В своей работе с налогоплательщиками, показавшими убытки, налоговики опираются на п. 1 ст.

2 ГК РФ, в котором содержится определение сути предпринимательской деятельности как самостоятельной, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение прибыли.

Поэтому если организация регулярно показывает убытки, то, по мнению инспекторов, скорее всего, она является недобросовестной.

К пояснительной записке нужно приложить максимальное количество документов, подтверждающих обоснованность убытков.

Сейчас инспекторы с еще большим пристрастием, чем раньше, относятся к убыткам в отчетности: мол, не использует ли компания финансовый кризис как прикрытие для «схемы». Но подробная пояснительная записка развеет подобные подозрения.

Источник: https://muzvideobox.ru/finansovye-sovety/11337-ubytki-poyasnitelnaya-zapiska-organizaciya-vnov-sozdannaya.html

Пояснение в налоговую по поводу убытка вновь созданной организации — Твоё право!

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

Пояснение по убыткам является формой официального документа в виде пояснительной записки, которая только дополняет полный отчет. Основное требование к ней – это документально обоснованные сведения, что подтверждают действительные убыточные операции, а это могут быть не только расходы, но и доходы.

·         документальное подтверждение разработок новых точек сбыта.

Причины убытковДокументальное обоснование
1.Падение цен на продукцию без участия ее производителя (примером этого может служить снижение потребительского спроса).·         отчет отдела маркетинга с официально зафиксированным уменьшением цен;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
2.Снижение цен на ту продукцию, у которой исчерпывается термин их годности.·         акт инвентаризации;·         приказ руководящего работника с указанием о снижении цен на продукцию и причинами данного решения.
3.Отказ покупателя от окончательной покупки определенной продукции.·         копия расторжения договорного документа;·         официальное письмо от заказчика-покупателя с указанием того, что он отказывается покупать товар.
4.Сезонность предлагаемой продукции/услуг.·         учредительная документация с учетом сезонности работ/производства продукции;·         бизнес-план с учетом сезонности работ/производства продукции.
5.Начало деятельности фирмы и освоение новых рыночных условий.·         отчет отдела маркетинга о результатах соответствующих исследований;
6.Уменьшение объемов продаж/производства продукции.·         соответствующие отчетные документы.
7.Проведение ремонтных работ в связи с возникшей необходимостью, повлекшее за собой крупное разовое вложение финансов.·         договорные документы на подряды;·         накладные и подобное.
8.Чрезвычайная непредвиденная ситуация (пожар, потоп и т. д.).·         справка из государственного органа, что фиксировал данный случай;·         акт инвентаризации, составленный специальной комиссией, с результатами понесенных убытков.

Также не нужно забывать и о том, что причиной убыточности фирмы может быть неправильный расчет налогооблагаемой базы – ошибочно произведенные математические действия, в результате которых декларация содержит в себе сведения об убытках.

Как видим, на причину возникновения убыточности фирмы влияют самые разнообразные факторы, которые и должны отражаться в пояснении по убыткам.

Одним из индикаторов возможного состояния неплатежеспособности при анализе финансового оборота предприятия является наличие убытков. Убытки представляют собой прямую утрату собственного или части заемного капитала и могут быть погашены только за счет прибыли предприятия.

1) превышение затрат по основной деятельности, относимых на себестоимость реализации продукции, над выручкой от реализации продукции (работ, услуг);

2) убыточности внереализационной деятельности предприятия (за счет содержания объектов соцкультбыта, экономических санкций, штрафов, налогов, относимых на финансовый результат);

3) превышения использованной прибыли над остаточной (чистой) прибылью предприятия.

Капитал, отвлеченный на убытки, предприятие возмещает за счет заемных (по сути) средств: задолженностей по оплате труда, предприятиям-кредиторам, бюджету, внебюджетным фондам.

В конечном итоге убыточная финансово-хозяйственная деятельность приводит к опережающему росту обязательств предприятия по сравнению с темпами прироста выручки от реализации, то есть к состоянию неплатежеспособности.

Таким образом,неплатежеспособность ‑ невозможность предприятия погасить свои обязательства ‑ проявляется в нарушении финансовых потоков, обеспечивающих производство и реализацию продукции.

Причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки от реализации и опережающий рост обязательств.

Неплатежеспособность как нарушение финансового оборота отражается вдефиците оборотных активов,которые могут быть направлены на погашение обязательств.

Все о чем мы сказали, нередко становится причиной необходимости проведения на предприятии антикризисных мероприятий, поэтому целью оценки финансово-экономической деятельности в антикризисном управлении является установление и устранение факторов, определяющих неплатежеспособность предприятия. Об этом мы поведем разговор, начиная со следующего номера журнала.

6. Выручка от реализации продукции – основной источник финансирования деятельности предприятия.

ВведениеВыручка и прибыль – важнейшие показатели экономической деятельности предприятия. От их значения зависит финансовое состояние предприятия, определяющее конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, а так же Они способствуют оценке степени гаранта удовлетворения интересов предприятия и его конкурентов в финансово-экономическом и производственном отношении.

Выручка от продажи является главным источником финансирования деятельности любого предприятия, источником его денежных доходов и поступлений, и показывает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия за определенный срок.

Продажа продукции является одним из основных показателей успешности завершения процесса производства и в то же время представляет собой законченную стадию кругооборота средств предприятия.

Различные колебания в структуре объема выручки от продажи товаров оказывают негативное влияние на результаты производственной деятельности предприятия и на финансовую устойчивость предприятия.

Таким образом, почти на каждом предприятии создаётся специализированный финансовый отдел, который занимается организацией ежедневного оперативного контроля за отгрузкой и реализацией продукции.

Тема особенно актуальна в условиях «переходной» экономики Российской Федерации, так как многие предприятия в конце XX века оказались нерентабельны и в настоящее время, изучая показатели выручки и прибыли на примере отдельных предприятий, мы можем выявить комплекс мер по повышению значений этих показателей, что дает возможность увеличить объем получаемой прибыли и, следовательно, повысить уровень рентабельности предприятия и укрепить его положение на рынке, непосредственно определяемое финансовыми результатами деятельности хозяйства.

Ключевое значение имеет правильное прогнозирование и распределение полученной выручки, что и говорит об актуальности темы исследования.

От того, насколько правильно будет спрогнозирована выручка, зависит успешность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Расчет выручки должен быть экономически обоснованным, что позволяет осуществлять своевременное, качественное и полное финансирование инвестиций, прироста собственных оборотных средств.

Основная цель курсовой работы – изучение роли выручки от продажи продукции в формировании финансовых результатов и анализ основных особенностей планирования, формирования и использования выручки на предприятии.

­ анализ роли выручки в формировании финансовых результатов предприятия;

­ анализ особенности планирования выручки на предприятии;

­ анализ факторов, которые влияют на величину выручки.

В качестве объекта исследования выступает выручка от продажи продукции (работ, услуг).

1. выручка от основной деятельности, поступающая от реализации продукции (выполненных работ, оказанных услуг);

2. выручка от инвестиционной деятельности, выраженная в виде финансового результата от продажи внеоборотных активов, реализации ценных бумаг;

3. выручка от финансовой деятельности, включающая результат размещения среди инвесторов облигаций и акций предприятия.

Как принято в странах с рыночной системой хозяйствования, общая выручка складывается из выручки по этим трем направлениям. Однако основное значение в ней отдается выручке от основной деятельности, определяющей весь смысл существования предприятия.

С целью учета доходы организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются на: доходы от обычных видов деятельности; операционные доходы; внереализационные доходы.

Доходами от обычных видов деятельности являются выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Операционными доходами являются: поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации; поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности; поступления от участия в уставном капитале других организаций;

прибыль полученная организацией от совместной деятельности; поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке.

Внереализационными доходами являются: штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных обязательств; активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; поступления в возмещение причиненных организации убытков; прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; курсовые разницы; сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); прочие внереализационные доходы.

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Как правильно составить пояснения на требования налоговой

Например, продукция может быть произведена, а денежные средства за нее еще не поступили, или наоборот в случае авансовых расчетов и поступлении денег в форме предоплаты за отгруженную продукцию, сама продукция может быть не только не отгружена, но и даже не произведена. Это создает определенные проблемы при анализе основных финансовых показателей деятельности предприятия.

Реализацией продукции и поступлением выручки на денежные счета предприятия завершается последняя стадия кругооборота средств предприятия, в которой товарная стоимость вновь превращается в денежную.

7. «Узкие места» в финансовом обороте предприятия

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Источник: https://premier-kredit.ru/motivatsiya/napisat-poyasnenie-ubytkam/

Пояснения по убыткам в налоговую только вновь открывшейся компании

Источник: https://moepravoo.ru/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-povodu-ubytka-vnov-sozdannoj-organizacii.html

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

В случае, если в расчетном периоде доходы компании оказались меньше расходов, база по налогу на прибыль признается равной нулю и налога к уплате не возникает. Конечно, в мире бизнеса возможны взлеты и падения, и если подобное случилось разово, а сумма этой отрицательной разницы небольшая, то скорее всего вопросов к компании не возникнет.

Систематическая же демонстрация убытков либо же серьезное превышение расходов над доходами в декларации по налогу на прибыль может вызвать подозрения у контролеров в неправомерных действиях. В этом случае организации придется составлять письменное пояснение в налоговую по убыткам.

Образец составления подобного документа, а также случаи, в которых его требуется составлять, мы рассмотрим далее.

Требование о предоставлении пояснений

Любая декларация подвергается камеральной проверке, которая может длиться до трех месяцев с момента подачи отчета. В ходе данной процедуры контролеры анализируют содержащиеся в декларации данные, и, конечно же, особенному их вниманию подвергаются цифры, которые уменьшают налог к уплате.

В декларации по налогу на прибыль таковыми являются заявленные затраты в рамках деятельности и внереализационные расходы. Если их общая сумма или структура распределения смущает налоговиков, то компании высылается требование о предоставлении пояснений и о необходимости подтверждения сумм заявленных расходов.

Как правило требование сразу же содержит предложение подать уточненную декларацию на случай, если компания не может объяснить заявленные цифры затрат или убытков.

Вообще же согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса контролеры имеют право требовать пояснений от любой организации, показавшей в отчетном периоде убытки. Однако нужно признать, что пользуются данным правом инспекторы далеко не всегда.

Обычно, если компания получила подобное требование, то это означает, что она была включена в список налогоплательщиков, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии по легализации налоговой базы.

Деятельность подобных структур описывается в письме Минфина от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722.

Подобные комиссии формируются в инспекциях для проверки показателей по всем установленным в Российской Федерации налогам.

В контексте уплаты налога на прибыль организаций на общей системе налогообложения во внимание таких комиссий попадают налогоплательщики, показавшие налоговые убытки в рамках осуществления финансово-хозяйственной деятельности за предыдущие два налоговых периода, а также в текущем отчетном периоде. Еще один способ оказаться в поле зрения контролеров – продемонстрировать низкую налоговую нагрузку, то есть минимальное соотношение исчисленной суммы налога на прибыль к общей сумме доходов от реализации и внереализационных доходов. Письмом установлены даже специальные ориентиры для проверки: так производственных компаний этот показатель должен быть не менее 3%, а у торговых – не менее 1%.

Как составить пояснение в налоговую по убыткам

После получения требования о предоставлении пояснений у организации есть 5 дней, чтобы оставить ответ. Собственно, об этом будет говориться и в самом письмо от налоговиков.

Законодательно образец пояснительной записку в налоговую по убыткам не установлен. Компания составляет ее в свободной форме с приложением подтверждающих документов. В ответе необходимо изложить, почему в проверяемом периоде возникли большие расходы, которые привели к убыткам.

Возможно компания готовится к большой сделке, которая будет датирована следующим кварталом либо же наоборот, в текущем квартале закрыта сделка по расходам, осуществленным в рамках, полученных в предыдущих периодах доходов.

Возможно речь идет о каких-то факторах, которые сама организация напрямую контролировать не может.

Словом, при составлении такого ответа нужно помнить, что деятельность любой компании должна быть направлена на получение прибыли. В то же время расходы, которые совершает организация, учитываются в расчете налога на прибыль, только если они экономически обоснованы, то есть опять же осуществляются для получения в будущем прибыли.

Образец пояснительной записку в налоговую по убыткам может выглядеть следующим образом:

Руководителю ИФНС №28 по г. Москве

от ООО «Альфа»

ИНН 772812345678, КПП772801001

Адрес юридический:

117279, г. Москва, ул. Профсоюзная, д. 106

О причинах отражения убытка в отчетности по налогу на прибыль за 2016 год

Источник: https://spmag.ru/articles/poyasnitelnaya-zapiska-v-nalogovuyu-po-ubytkam-obrazec

Пояснительная записка по убыткам, которая устроит налоговых инспекторов

Убытки пояснительная записка организация вновь созданная

Почему этот документ важен: Сейчас инспекторы с еще большим пристрастием, чем раньше, относятся к убыткам в отчетности: мол, не использует ли компания финансовый кризис как прикрытие для «схемы».

Но подробная пояснительная записка развеет подобные подозрения.
В чем часто ошибаются: К пояснительной записке нужно приложить максимальное количество документов, подтверждающих обоснованность убытков.

Когда понадобится пояснительная записка

Сейчас по вполне понятным причинам убыток в отчетности возникает очень у многих компаний. Между тем инспекторы по-прежнему считают убытки в отчетности признаком того, что компания применяет незаконные методы снижения налогов.

То есть либо завышает расходы, либо скрывает выручку, либо использует какие-то другие «схемы». Это следует, в частности, из Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 @.

В этом документе приведен список фактов, которые налоговики считают подозрительными. Среди них — отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

А сейчас в кризис, стремясь во что бы то ни стало выполнить план по сбору налогов, инспекторы заметно активизировали свое внимание к убыткам.

Строго говоря, обосновывать убыток перед налоговиками ни один нормативный акт  от налогоплательщиков не требует. Более того, налоговики вообще не вправе оценивать затраты с точки зрения их эффективности.

Важная деталь

Налоговики не вправе оценивать затраты компании с точки зрения их эффективности.

Ведь статья 252 Налогового кодекса РФ задает два условия для признания расходов при расчете налога на прибыль: экономическая обоснованность и документальное подтверждение. А экономическая оправданность вовсе не равнозначна экономической эффективности.

Тем не менее гораздо безопаснее подготовить пояснение, которое развеет сомнения инспектора, нежели спорить. Как показывает практика, во многих случаях такие пояснения срабатывают и налоговая оставляет компанию в покое.

Что должно быть в любой пояснительной записке об убытках в отчетности

Пояснительная записка подается на имя начальника налоговой инспекции, направившей вам требование о представлении пояснений.

В этом документе необходимо описать те обстоятельства, которые привели к возникновению убытков. Важно указать как можно больше фактов, которые повлияли на финансовый результат организации.

В идеале все эти факты должны быть подкреплены документами, из которых видно, что убытки возникли в результате обычной хозяйственной деятельности, направленной на получение дохода.

Такими документами могут быть бизнес-план, расшифровки кредиторских задолженностей и т.д. Копии этих бумаг лучше приложить к пояснительной записке.

Помимо причины, по которой компания терпит убыток, в пояснениях нужно четко дать понять инспекторам, что компания намерена выйти на прибыльность, принимает для этого соответствующие меры, и указать хотя бы примерное время, когда компания планирует выйти в плюс.

Какие причины возникновения убытков можно привести инспектору

Образец пояснительной записки.

Начальнику инспекции Федеральной налоговой службы № 18 по г. Москве КРЮКОВУ В.Г.

Пояснительная записка

ООО «Метеор» (ИНН 7718119032) на основании требования № 192 о предоставлении пояснений (исх. № 181/10 от 20 октября 2009 года) по поводу убыточности предприятия сообщает следующее.

Как упростить работу

Составить документ для налоговой поможет электронный генератор пояснительной записки по убыткам, размещенный на сайте журнала «Главбух» по адресу /loss.

ООО «Метеор» создано в I квартале 2008 года. Основная сфера деятельности — оптовая и розничная торговля электронно-вычислительной техникой и комплектующими к ней.

Для развития бизнеса был взят кредит на сумму 50 млн руб. Однако из-за финансового кризиса объемы реализованных товаров значительно отстают от запланированных нами в бизнес-плане.

Так, по состоянию на 1 октября 2009 года нарастающим итогом с начала года они составили всего 33 133 400 руб. Поэтому расходы компании (арендные платежи, офисные расходы, заработная плата, платежи по кредитам и т.д.

— всего с начала года 61 500 200 руб.) превысили полученный доход.

Кроме того, в связи с необходимостью привлечения покупателей компания потратила в течение 2008—2009 годов на продвижение товара 4 780 200 руб. Все это привело к тому, что по итогам как прошлого года, так и 9 месяцев 2009 года у компании образовался убыток.

Вместе с тем, согласно краткосрочным прогнозам, в 2010 году на рынке электронно-вычислительной техники и комплектующих к ней ожидается подъем. Все это позволяет надеяться на то, что 2010 год компания закончит с прибылью. Кроме того, запланирована рекламная кампания, которая позволит поднять потребительский спрос на товары.

Приложение: бизнес-план, расшифровка кредиторской задолженности компании, план рекламной кампании.

Важная деталь

Стоит приложить к объяснительной записке оправдательные документы. Это поможет обосновать вашу позицию.

Главный бухгалтер ООО « Метеор»       Сестрина          /Сестрина В.А./

Контактный телефон: 8 (499) 194-10-10

В качестве причины возникновения убытков в нем фигурируют проблемы недавно созданной компании. Но это только одна из возможных причин, по которым компания может уйти в минус. Приведем их вместе с примерами формулировок для пояснительной записки в инспекцию.

Компания испытывает трудности со сбытом товаров

Возьмем ситуацию, когда организация испытывает проблемы со сбытом своей продукции. Но расходы у такой организации, как правило, снижаются медленнее, чем падает выручка.

В пояснительной для инспектора можно указать: «…В связи с финансовым кризисом на протяжении IV квартала 2008 года и I квартала 2009 года объемы реализованных товаров и объемы закупок компании снизились более чем на 50 процентов (графики выручки по месяцам прилагаются). Однако многие постоянные расходы компании (арендные платежи, офисные расходы) остались на прежнем уровне.

Кроме того, в I квартале 2009 года было проведено масштабное сокращение персонала. Компания выплатила уволенным сотрудникам выходные пособия на значительную сумму, что привело к временному увеличению расходов на оплату труда…»

Товары были проданы по цене ниже рыночной

Компания из-за падения спроса вынуждена снижать цены на свою продукцию, а иногда и вовсе опускать их ниже себестоимости. Вот несколько причин, по которым это может произойти:

  • — продукция не пользовалась спросом и долго хранилась на складе. За это время она морально устарела;
  • — товары (сырье, материалы) были приобретены для нужд предприятия, но впоследствии надобность в них отпала;
  • — приобретен или произведен товар, имеющий срок годности. Когда он подошел к концу, компания смогла продать товар только по сниженной цене.

Кроме того, в некоторых случаях компании сознательно идут на понижение цен, рассчитывая извлечь из этого какую-то выгоду в будущем. Например, организация решила расширить рынок сбыта, вытеснив конкурентов с помощью низких цен. За счет этого она планирует значительно увеличить объем реализации в будущем. А в настоящем она терпит убытки.

В пояснительной для инспектора можно указать: «…В связи с финансовым кризисом с конца 2008 года выручка компании неуклонно снижается. Чтобы простимулировать спрос, компания во II квартале 2009 года снизила цены на большинство позиций на 20—30 процентов. Кроме того, снижение цен связано с потребностью разгрузить склады, на которых скопились излишние запасы продукции…».

Компания произвела крупные единовременные расходы

Предположим, компания провела дорогостоящий ремонт в офисе и сразу учла его стоимость в составе затрат. Из-за этого вполне может возникнуть убыток.

В пояснительной для инспектора можно указать: «…В начале 2008 года компания приняла решение о проведении капитального ремонта нового офиса.

В связи с финансовым кризисом работы затянулись, а, кроме того, смета оказалась завышена вдвое. Работы были завершены только во II квартале 2009 года, при этом на период с начала года пришлось 60 процентов всех затрат по ремонту.

Кроме того, начиная с середины 2008 года выручка компании падала в связи с финансовым кризисом…».

Какими способами на практике избегают убытков в отчетности

Убыток в отчетности грозит компании неприятными объяснениями с инспекторами и сложностями в учете. Многие бухгалтеры задаются вопросом: а может быть, часть расходов просто не показывать в отчетности, а перенести на следующий отчетный период, когда прибыль, возможно, появится? Однако способы, которыми на практике эту цель достигают, не всегда выгодны и безопасны.

1. Договариваются с контрагентами и переоформляют расходные документы на другой период. Это самый оптимальный вариант. Но есть очевидный минус — далеко не все контрагенты захотят менять дату на документах.

2. Некоторые расходы вообще не показывают в налоговом учете. Этот способ тоже далеко не идеален, поскольку позволяет избежать претензий лишь ценой материального ущерба для компании.

3. Временно скрывают расходы. Например, те же косвенные затраты исключают из расходов текущего периода, отложив их до лучших времен. А потом (например, по итогам года) — подают уточненную декларацию. Однако, если прибыль у компании так и не появится, этот ход ни к чему не приведет.

4. Списывают затраты не сразу, а постепенно. Например, расходы на тот же ремонт можно учесть при расчете налога на прибыль не единовременно, а постепенно, включая в затраты в течение нескольких лет. Но такой подход — это прямое нарушение налогового законодательства.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/16915-poyasnitelnaya-zapiska-po-ubytkam-kotoraya-ustroit-nalogovyh-inspektorov

Domprava101
Добавить комментарий