Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Содержание
  1. Россиян с минимальной зарплатой могут освободить от подоходного налога
  2. О чём идёт речь
  3. В россии может появиться новый налоговый вычет для получателей минимальных зарплат
  4. Какая схема получения вычета может появиться
  5. Риски для государства
  6. На прокорм: от чего освободят бедных россиян
  7. Серых схем прибавится
  8. Только для бедных
  9. Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты по закону в России: высчитывается ли НДФЛ, если заработная плата равная МРОТ
  10. Мрот в 2019 году
  11. Берется ли?
  12. Какой налог высчитывают по закону в России?
  13. Пример
  14. Выводы
  15. Мрот и ндфл: берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты
  16. Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты
  17. МРОТ
  18. Берется ли
  19. Если есть ребенок
  20. Величина МРОТ включает сумму НДФЛ
  21. Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты
  22. Примеры расчета НДФЛ с минимальной заработной платы
  23. Заключение

Россиян с минимальной зарплатой могут освободить от подоходного налога

Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Издание “Известия” сообщает сегодня о том, что часть россиян могут освободить от налога НДФЛ. Если такое решение примут, в России станет чуть меньше малоимущих. Разбираемся, о чём идёт речь. Какой налоговый вычет может появиться в нашей стране в отношении работников, которые получают зарплату на уровне минимальной или чуть выше МРОТ.

О чём идёт речь

Практически ровно год назад МРОТ в России впервые достиг прожиточного минимума. С 1 мая 2018 года минимальная зарплата в нашей стране равна прожиточному минимуму трудоспособного гражданина.

Казалось бы, это вполне очевидно – самый маленький заработок должен обеспечивать работника так, чтобы он мог хотя бы удовлетворять минимальные потребности в пище и непродовольственных товарах и услугах.

Более того – эта очевидная логика была закреплена в законе. Что МРОТ должен быть не ниже прожиточного минимума, прописано давно. Но такая норма не работала, государство ввело для себе переходный период и долго шло к повышению минимальной зарплаты до установленного нижнего её предела.

Формально в настоящий момент МРОТ и прожиточный минимум равны. В 2019 году величина прожиточного минимума трудоспособного гражданина в среднем по стране равна 11 280 рублям. Такая же минимальная зарплата установлена с 1 января.

Проблема в том, что МРОТ сегодня всё равно не достигает величины прожиточного минимума.

Всё дело в налогах, которые никто не отменял. Неважно, какую по величине зарплату получает россиянин, в любом случае с неё удерживается 13% подоходного налога. Соответственно, после вычета НДФЛ минимальная зарплата “ужимается” до 9 814 рублей или 87% прожиточного минимума.

Российская трёхсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений (РТК), в которую входят государство, профсоюзы и объединение работодателей, наконец обратило внимание на эту проблему. В рамках РТК обсуждается возможность освобождения от подоходного налога тех, кто получает минимальную зарплату или зарплату чуть выше минимума.

В россии может появиться новый налоговый вычет для получателей минимальных зарплат

Для того, чтобы гарантировать реальную минимальную зарплату на уровне прожиточного минимума, нужно освободить от налога не только тех, кто получает МРОТ. Под вычет должны попасть те, кто получает чуть больше.

Если говорить в общероссийских цифрах, то в 2019 году от НДФЛ нужно освобождать всех, кто получает зарплату до 12 966 рублей в месяц. Отняв именно от этой суммы 13% НДФЛ, мы получим 11 280 рублей прожиточного минимума – искомую минимальную зарплату.

Точных данных о том, какое количество работников могло бы попасть под такой вычет, нет. “Известия” сообщают о самой близкой статистике, которая имеется – о зарплатах ниже 13 800 рублей по итогам 2017 года. Такие доходы в позапрошлом году получало более 15% работников, или 11 миллионов человек.

Мы привели средний по стране пример. В РТК предлагают более справедливое решение – привязать фактическую минимальную зарплату не к общероссийскому прожиточному минимуму, а к региональной величине.

В каждом отдельно взятом регионе России зарплата должна быть не ниже стоимости минимального набора товаров и услуг конкретно в этом регионе. На средние по стране 11 280 рублей невозможно прожить, например, на севере или Дальнем Востоке, где стоимость жизни может превышать среднюю по стране в два раза.

Какая схема получения вычета может появиться

Если до вступления в силу такого закона вообще дойдёт дело, есть несколько возможных механизмов предоставления такого вычета по НДФЛ.

Первый – по заявлению самого работника в налоговые органы. Работодатель будет удерживать подоходный налог с зарплаты, а работнику один раз в год можно будет подать заявление о возврате подоходного налога. Так сегодня работают вычеты на лечение, образование, покупку жилья.

Этот вариант – плохой по многим причинам. Работник будет получать зарплату ниже минимума в течение всего года. Затем ему придётся собирать справки и относить их в налоговые органы. Для налоговиков дополнительный поток людей – тоже лишняя головная боль.

Второй вариант – получение вычета через работодателя. Бухгалтерия сама оформит все бумаги и обоснует налоговикам, почему с работника не удерживается налог с зарплаты. Этот вариант более удобный и очевидный.

Наконец, есть вариант законодательно установить, что минимальная зарплата в регионе должна быть на 15% выше уровня прожиточного минимума трудоспособного гражданина. В этом случае и вычет никакой не понадобится – после удержания 13% подоходного налога получится искомая сумма.

Риски для государства

Эксперты, опрошенные “Известиями”, говорят о том, что появление подобного вычета означает некоторые риски для государства. Дескать, работодателям будет выгодно установить работнику минимальную зарплату, чтобы не уплачивать налоги. Остальное будет выдаваться в конверте.

Такой риск выглядит довольно сомнительно. Для работодателя куда страшнее социальные взносы за работника, который он должен совершать каждый месяц. Взносы на пенсию, медицину и соцстрахование – это треть выплаченного работнику. Источник проблемы “серых” зарплат лежит именно здесь.

Едва ли появление налогового вычета по НДФЛ для получателей минимальных зарплат серьёзно отразится на росте доли “серых” доходов в России. А вот для тех, кто действительно получает минимум, освобождение от налога могло бы стать хорошей новостью.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравился материал? Расскажите о нём друзьям!

Источник: https://newsment.ru/context/rossiyan-s-minimalnoj-zarplatoj-mogut-osvobodit-ot-podohodnogo-naloga/

На прокорм: от чего освободят бедных россиян

Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Снижение налоговой нагрузки коснется тех жителей страны, которые получают зарплату на уровне прожиточного минимума. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на трехстороннюю комиссию по регулированию социально-трудовых отношений (РТК). Комиссию возглавляет зампред правительства Татьяна Голикова.

Речь идет о гражданах, чьи доходы после вычета НДФЛ оказываются ниже прожиточного минимума, в среднем по стране это зарплаты меньше 13 тыс. рублей.

Согласно Трудовому кодексу, работодатель не вправе начислять сотруднику зарплату меньше минимального размера оплаты труда. МРОТ равен прожиточному минимуму и в среднем по России он составляет сейчас 11,3 тыс. рублей.

Однако после уплаты НДФЛ на руки сотрудник с такой зарплатой получает 9,8 тыс. рублей. В итоге, его доход оказывается ниже прожиточного минимума.

Консультации о внесении изменений в налоговое законодательство по поводу НДФЛ для малоимущих работников предусмотрены генсоглашением между правительством, объединениями работодателей и профсоюзами на 2018–2020 годы. Решения пока нет.

В Минтруде оперативно не ответили на запрос, какого количества россиян могла бы коснуться реформа. В ведомстве сослались на то, что вопросы налогообложения находятся в компетенции Минфина. Позиция Минфина по этому поводу также не известна.

Серых схем прибавится

Впрочем, если освободить от налогов работников с низким доходом, работодатели начнут оформлять сотрудников на минимальные ставки и выдавать остальную часть зарплаты в «конвертах», отмечают эксперты. В последнее время доля «серого» заработка и так достаточно высока.

В 2017 году «в тени» работало порядка 15 млн человек. Такое количество называла вице-премьер Голикова (тогда была в должности главы Счетной палаты). Эксперты РАНХиГС отмечали, что частично «в тени» (то есть, когда россияне часть дохода получают официально, а другую часть в «конверте») — 30 млн человек.

Но в Федерации независимых профсоюзов (представляет сторону работников в РТК) все-таки придерживаются позиции, что при фактическом среднедушевом доходе меньше прожиточного минимума сотрудников необходимо освободить от уплаты НДФЛ.

Еще один путь решения проблемы зарплат для бедных увеличение МРОТ, предполагает проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов. Но тогда в законодательстве нужно будет закрепить норму о том, что минимальная оплата труда должна превышать прожиточный минимум на 13%.

Только для бедных

В данных Росстата нет информации о количестве граждан с доходами ниже 13 тыс., но есть сведения о тех, чей заработок не превышает 13,8 тыс. По информации ведомства, в 2017 году (за 2018 год сведений еще нет) к ним относились 15,2% работников по стране, то есть примерно 11 млн россиян.

В последнее время власти наконец-то начали предоставлять льготы малообеспеченным слоям населения.

Например, в сентябре прошлого года стало известно, что программа выдачи ипотечных кредитов российским семьям по льготной ставке 6% годовых будет действовать как минимум до конца 2024 года.

В феврале этого года президент России Владимир Путин поддержал идею освободить молодые семьи от уплаты подоходного налога (НДФЛ) в случае приобретения единственного жилья.

Предложение было озвучено на форуме «Деловой России». Речь шла не только о молодых семьях, но и о смежных категориях граждан.

«Если речь идет о единственном жилье, как вы сказали, то тогда, мне кажется, это вполне обоснованное предложение, я его поддерживаю», — цитирует Путина «РИА Новости».

При этом Путин призвал не допустить злоупотреблений в этом вопросе.

Кстати, подобный порядок предоставления льгот действовал до 2015 года.

Послабления могут коснуться и самозанятых граждан. Система надзора и контроля не должна использоваться против самозанятых россиян, призывал 10 апреля первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов.

По его словам, большая часть жителей страны, которые работают самостоятельно, а таких 8—10 миллионов, «работают без всяких надзоров» и необязательно зарегистрированы как самозанятые. «Каким-то жизненно важным элементам такой надзор, может, и необходим. Но на начальных стадиях — три, пять, а может быть, и более лет — такой надзор, наверное, нет смысла вводить», — отметил Силуанов.

В марте Росстат сообщал, что неформальный сектор в России вырос до 20,1 процента от общего количества занятых в стране старше 15 лет (или 14,6 миллиона человек).

По итогам 2017 года этот показатель равнялся 19,8 процента (14,3 миллиона человек). К нему относят работников предприятий, не зарегистрированных в качестве юридического лица, в том числе индивидуальных предпринимателей и их сотрудников, а также самозанятых.

Предлагаемый чиновниками вариант снижения налоговой нагрузки все равно не даст эффекта с точки зрения снижения бедности в стране, резюмируют эксперты. Для выживания нужно больше 11,3 тыс. рублей в месяц. Доходы россиян при этом не только не растут, а сокращаются пять лет подряд.

При этом россияне четко знают, сколько им нужно для достойной жизни. Нужен доход в среднем 66 тыс. рублей в месяц, выяснили специалисты Финансового университета при правительстве России, передает «Российская газета». Жителям Москвы — не менее 100 тыс., а Санкт-Петербурга — 91 тыс. руб.

Но такие доходы остаются для подавляющего большинства просто мечтой. Росстат выяснил, что почти 80% российских семей испытывают затруднения с тем, чтобы приобрести необходимый минимум товаров и уложиться в сумму семейного дохода. 14,6% семей сталкиваются с «большими затруднениями».

У 35,4% семей нет финансовой возможности приобрести каждому члену семьи две пары подходящей по сезону обуви (по одной на каждый сезон). Среди многодетных семей таких 40%.

Эти данные стали поводом для беспокойства в Кремле. Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков просил Росстат разъяснить данные о невозможности россиян купить обувь. Впоследствии он отметил, что исследование ведомства носит академический, а не прикладной характер.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2019/04/15/12302365.shtml

Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты по закону в России: высчитывается ли НДФЛ, если заработная плата равная МРОТ

Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Заработная плата в России в соответствии со ст.133 ТК РФ  не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Теоретически работнику можно назначить зарплату, равную МРОТ.

Нужно ли будет с такой низкой заработной платы отчислять НДФЛ, ведь получаемая работником денежная сумма в этом случае окажется меньше минимума?

Мрот в 2019 году

Минимальный размер оплаты труда, ниже которого не должна быть зарплата, устанавливается в соответствии со ст.133 ТК РФ  по всей России в едином значении, определяемом Правительством РФ.

Размер Мрот в 2019 году: с 1 января -– 11280 руб.

Берется ли?

Работодатель обязан высчитать НДФЛ со всех доходов работника, за исключением перечисленных в ст.217 НК РФ.

Как законно не платить подоходный налог?

Зарплата является налогооблагаемым доходом, с которого удерживается подоходный налог (НДФЛ) — механизм расчета.

При этом не важно, в каком размере выплачивается заработная плата, НДФЛ нужно вычесть в любом случае.

Поэтому с зарплаты, равной минимальной, работодателю также нужно высчитать налог на доходы физических лиц (13%).

Вопрос о необходимости удержания подоходного налога с минимальной оплаты труда возникает в связи с тем, что после вычитания налоговой суммы на руки человек получает зарплату меньше установленного минимума.

Работник, зная о том, что его труд не должен оплачиваться ниже установленного МРОТ, начинает возмущаться, задавая вопрос о том, почему он получил так мало, не нарушил ли работодатель его права в части ст.133 ТК РФ.

На самом деле, работодатель здесь ничего не нарушает.

Сравнение назначенной оплаты труда с минимальным ограничением для заработной платы нужно проводить в отношении суммы, начисленной работнику до налогообложения.

Зарплата до вычета подоходного налога – это та денежная сумма, которая назначена сотруднику за выполненные им трудовые обязанности в течение расчетного периода.

Эта заработная плата называется начисленной, она не должна быть меньше МРОТ.

Далее в отношении начисленной величины применяются обязательства по отчислению налогов:

  • Подоходный налог (НДФЛ) – удерживается 13% от начисленной суммы (отнимается), на руки работник будет получать разницу начисления и налога;
  • Страховые взносы – начисляются сверх зарплаты по суммарной ставке 30% и уплачиваются в счет обеспечения обязательного страхования, от начисленной суммы взносы не отнимаются и уплачиваются за счет работодателя.

Если за месяц работнику начислена зарплата, равная МРОТ, то с нее также нужно отнять 13% подоходного налога и начислить взносы.

Работник получит на руки меньше минимальной суммы в связи с удержанием из нее НДФЛ. Это нормально, законом разрешается.

Важно учесть один момент. Заработная плата сотрудника не должна быть меньше минимума при условии, что им отработан полный месяц и выполнены необходимые обязанности.

Если работник работал неполный месяц, например, был на больничном какое-то время, в отпуске за свой счет, то его зарплата может быть и меньше МРОТ.

Какой налог высчитывают по закону в России?

С минимальной заработной платы высчитывается только подоходный налог, его ставка для резидентов РФ составляет 13%, для нерезидентов – 35%.

Больше никаких налоговых удержаний из зарплаты не производится.

Страховые взносы не вычитаются из начисления, так как являются расходом работодателя, а не работника.

Пример

Исходные данные:

Заработная плата Петухова А.А. составляет 11 280 руб. за полный отработанный месяц при пятидневной рабочей недели.

Июнь 2019 году Петуховым отработан полностью.

Какую зарплату он получит на руки за июнь?

Расчет:

Начисленная оплата труда не должна быть меньше минимальной, Петухову за полный месяц июнь начислено 11 280 руб., что не нарушает установленного требования.

НДФЛ = 11 280 * 13% = 1466,40.

Страховые взносы = 11 280 * 30% = 3384.

ЗП на руки = 11 280 – 1466,40 = 9813,60.

То есть фактически работник получит сумму 9813,60 руб., что ниже МРОТ, однако это не является нарушением, так как на руки сотрудник получает зарплату после налогообложения.

Выводы

Работодатель не вправе оплачивать труд персонала в размере, ниже минимально установленного.

При этом сравнение с минимумом проводится в отношении начисленной суммы до налогообложения при условии отработки полного месяца.

Если работнику начисляется зарплата, равная минимальной, то с нее также берется подоходный налог.

Процент удержания составляет 13% для российских резидентов. На руки сотрудник получит заработную плату после вычета НДФЛ, при этом полученная сумма окажется ниже наименьшего ограничения, что не является нарушением.

Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/s-minimalnoj-zarplaty.html

Мрот и ндфл: берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты

Подоходный налог с минимальной зарплаты в россии

Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты – этот вопрос волнует граждан, получающих минимальную зарплату, ведь для такой небольшой суммы 13% – существенная доля в поступлениях.

Я расскажу о правилах формирования МРОТ, о том, как он облагается, какие платежи в его составе подлежат подоходного обложению, какие освобождаются, а также о способах уменьшения итогового НДФЛ с зарплаты.

Высчитывается ли по закону подоходный налог с минимальной зарплаты

В трудовом праве и законодательстве закреплены нормы, регулирующие, насколько низкой может быть зарплата гражданина в России при 40-часовой рабочей неделе. Показатель так и называется – минимальный размер оплаты труда.

На заметку! МРОТ предусмотрен не только для контроля за соблюдением прав трудящихся, но и для исчисления социальных выплат, таких, как пособия и др., а также для статистических целей.

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса России в составе налоговой базы физлиц учитываются доходы, получаемые за выполнение трудовой деятельности. Сюда относятся зарплата, премии, отпускные и другие платежи, предоставляемые работодателем, кроме государственных пособий. Значит ли это, что с «минималки» взимается и НДФЛ, и страховые взносы?

По ст.226 НК РФ каждый работодатель обязан:

  • начислять сотруднику зарплату;

  • рассчитывать НДФЛ с этой зарплаты;

  • брать налог перед выплатой;

  • выплачивать заработок за вычетом подоходного налога;

  • в конце месяца перечислять в госказну удержанный НДФЛ.

Важно! Работодатель не вправе отказаться от возложенных фискальных обязанностей. За невыполнение функций налогового агента предусмотрены отдельные санкции по ст.123 НК РФ.

Исходя из перечисленных норм, минимальная зарплата тоже облагается подоходным налогом. Но тогда она будет меньше установленного минимума. Как регулируется этот вопрос?

МРОТ

МРОТ – это минимальная зарплата сотрудника на территории России. Регламентация показателя предусмотрена федеральным законом № 82-ФЗ от 19 июня 2000 года «О МРОТ».

Справочно! Ежегодно в закон о минимуме заработка вносятся поправки, утверждающие новую величину минимальной зарплаты.

Прирост показателя происходит соответственно уровню инфляции, в итоге норматив ежегодно растет.

Обратите внимание! МРОТ – это не оклад, а общая сумма всех выплат, формирующих заработную плату работника.

По трудовым договорам и контрактам оклад может составлять 3 000 – 4 000 руб., но с учетом надбавок и прибавок достигает или превышает «минималку» по заработную плату. Как правило, как раз в госорганах оклад служащих (особенно на низких должностях) достаточно низкий и приходит в соответствие закону № 82-ФЗ благодаря добавкам к заработку.

Таблица 1. Динамика МРОТ за период 2016-2020гг.

Год

Сумма в руб.

С 1 июля 2016

7 500

С 1 июля 2017

7 800

2018

11 163

2019

11 280

2020

12 130

Обратите внимание, что с 2018 года «минималка» существенно возросла и стала больше прожиточного минимума (в 2020 году ПМ – 11 185 руб. на душу населения).

Теперь ответ на вопрос, облагается ли налогом МРОТ: да, облагается на общих основаниях. В итоге реальный доход сотрудника может быть меньше «минималки».

Каждый регион страны вправе устанавливать собственный МРОТ, но он не должен быть ниже федерального значения.

Если работник трудоустроен не на полный рабочий день, по совместительству, то работодатель вправе платить ему менее минимальной заработной платы.

Например, сотрудник работает на полставки, тогда со стороны начальства правомерна выплаты ему половины МРОТ – 6 065. И НДФЛ будет меньше на 50%.

Важно! Размер НДФЛ можно уменьшить, воспользовавшись преференциями, льготами и вычетами из главы 23 НК РФ.

Берется ли

Подоходный налог с МРОТ берут в полном объеме по ставкам, установленным ст.224 НК РФ. Всего действует 5 различных тарифов НДФЛ, которые зависят от статуса плательщика и видов доходов.

Орлова Евгения устроилась специалистом первого разряда в ИФНС своего города. Ее заработная плата с надбавками составляет 12 200 руб. в месяц. Это чуть больше МРОТ за 2020 год. После удержания подоходного налога на руки Орлова получает: 12 200 – (12 200 × 13%) = 10 614. Ее фактический заработок меньше установленного федерального лимита.

Работодатель может оказывать таким сотрудникам материальную помощь, которая не будет облагаться НДФЛ в пределах 4 000 руб.

Справочно! Выплаты социального характера не входят в доплату до МРОТ.

Если оклад рассматриваемого сотрудника составляет 5 000 руб., ему начислили дополнительно 4 000 руб. материальной помощи, то необходимо добавить еще 7 130, чтобы дойти до «минималки», а из общей заработной платы в 16 130. облагаться будет сумма за вычетом материальной помощи.

Если есть ребенок

Наличие ребенка не влияет на размер минимальной зарплаты, поскольку МРОТ утверждается в общем для всего населения. Семьи, имеющие детей, получают социальную поддержку другими способами:

  • государственные пособия;

  • льготы и компенсации;

  • единовременные выплаты и оплата медицинских и иных услуг;

  • налоговые инструменты, например, вычеты на детей – на каждого ребенка до 18 или 24 лет.

Я не буду касаться социальных мер поддержки, которые изложены в одноименном федеральном законе (№ 256-ФЗ) и иных НПА, и расскажу о вычете на детей. Он установлен ст.218 НК РФ. Размер вычета зависит от очередности и количества детей – первый, второй и далее.

Что означает эта компенсация – это право высчитать из налоговой базы сумму вычета. Например, за первого ребенка родитель может уменьшить базу НДФЛ на 1 400 руб.

Допустим, что его заработок равна МРОТ за 2020 год – 12 130. После использования вычета база обложения равна: 12 130 – 1 400 = 10 730 руб. Именно с этой величины, 10 730, будет взиматься НДФЛ.

Проще говоря, вы заплатите налога на 1 400 руб. Меньше: 1 400 × 13% = 182 руб.

Если детей несколько, то сумма компенсации становится значительной. Например, за трех детей вычет достигнет: 1 400 + 1400 + 3 000 (установленный размер за третьего) = 5 800. Налог уменьшится на: 5 800 × 13% = 754 руб.

Каждый родитель использует вычет в полном объеме, но может отказаться от своего права в пользу второго супруга. К примеру, один из родителей не работает и ухаживает за детьми, тогда второй получит компенсацию в двойном размере. За 3 детей налог уменьшится до: 754 × 2 = 1508 руб.

Справочно! Вычет на ребенка-инвалида равен 12 000 руб. для родителей, усыновителей, и 6 000 – для опекунов и попечителей, приемных родителей либо их супругов.

Вычет предоставляется в заявительном порядке – вам потребуется собрать небольшой пакет документации, заполнить декларацию 3 НДФЛ и сдать всё в свою ИФНС, а затем, получив ответ инспекции, подать заявление работодателю, чтобы он удерживал меньше налога с вашего заработка.

Величина МРОТ включает сумму НДФЛ

Подоходный налог с минимальной зарплаты не противоречит законодательству о МРОТ, т. к. уже входит в установленный лимит. Следовательно, работодатель отражает выплачиваемую «минималку» и НДФЛ с нее в справке 2 НДФЛ и включает в общий свод расчета 6 НДФЛ.

Обратите внимание! Страховые взносы начисляются на минимальную зарплату в общем порядке, но работодателю запрещено перекладывать бремя расходов по СВ на сотрудников.

Как начисляется подоходный налог с минимальной зарплаты

С минимальной зарплаты подоходный налог высчитывают в обычном порядке:

  1. Бухгалтер определяет базу обложения: все выплаченные доходы за исключением необлагаемых сумм, вычетов, если сотрудник имеет право на таковые.

  2. Определяет ставки для доходов – обычно используется тариф в 13%, но ст.224 НК РФ для отдельных случаев предусмотрены и другие проценты..

  3. Умножает базу на ставку.

Справочно! В конце месяца все удержанные суммы НДФЛ с персонала переводятся в госказну путем направления соответствующих платежных поручений в банк, в котором открыт расчетный счет организации. Сотрудники в любое время могут запросить справку 2 НДФЛ и посмотреть, сколько и когда с них удержали налог.

Примеры расчета НДФЛ с минимальной заработной платы

Рассмотрим несколько примером.

Орлова Евгения работает уборщицей в ООО «Малина». Ее оклад по ТД – 8 000 руб., в итоговую месячную оплату входят доначисления в размере 4 130. Работодатель оказал ей материальную помощь величиной 5 000 руб. Заработная плата за месяц составила 17 130.

Как рассчитать сумму налога:

  1. База обложения: 8 000 + 4 130 + 1 000 = 13 130. В базу не входит необлагаемый лимит материальной помощи в 4 000 руб.

  2. Женщина не является резидентом России. К ней применяется ставка 30% по ст.224 НК РФ.

  3. НДФЛ равен: 13 130 × 30% = 3 939 руб.

Важно! По доходам, облагаемым неосновной ставкой, сотрудники предприятий не могут использовать вычеты НДФЛ.

Пример 3 – компенсация на несовершеннолетних детей

Орлова Евгения устроилась помощником повара в кафе. Ее зарплата на испытательном сроке – 12 130 руб. Орлова опекает ребенка-инвалида 5 лет. По ст.218 НК РФ ей положен стандартный вычет — 6 000 руб. Расчет:

  1. База: 12 130 – 6 000 = 6 130.
  2. Ставка общая: 13%.
  3. Налог: 6 130 × 13% = 797 руб.

Обратите внимание! Если у сотрудника будут расходы на лечение – собственное или близких, а также на ремонт или покупку жилья, то можно компенсировать часть издержек путем применения социальных и имущественных вычетов.

Заключение

Подоходный налог с минимальной оплаты труда взимается по общему порядку. Следовательно, размер «минималки», ежегодно устанавливаемый властями, содержит 13%, которые необходимо уплатить в бюджет. Различные социальные платежи от работодателя не входят в МРОТ: чтобы дойти до этого показателя, начальник должен платить суммы, связанные с оплатой выполненного труда.

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/beretsya-li-podohodnyj-nalog-s-minimalnoj-zarplaty/

Domprava101
Добавить комментарий