Отгрузка товара в армению возврат ндс

Содержание
  1. Invest in Armenia
  2. Отгрузка товара в армению возврат ндс
  3. Размер ндс в армении 2020 импорт
  4. Как правильно оформить документы по реализации товара из россии в армению
  5. Экспортный НДС С Арменией
  6. Поставка в Казахстан
  7. Деклорация ндс как показать продажу в армению
  8. Документы для возмещения ндс при экспорте в армению
  9. Как вернуть НДС после экспорта товара в Армению, если есть расхождения в документах?
  10. Invest in Armenia
  11. Экспорт товаров из России в Армению без НДС
  12. Экспорт в Армению из России с «УВТК»:
  13. Экспорт товаров в Армению c возмещением НДС через «УВТК» | Пример:
  14. Документы для экспорта в Армению из России 2018
  15. Оформление экспорта в Армению | Что еще потребуется для отгрузки?
  16. Экспорт в Армению 2018 — 2019 | Какие изменения нас ждут?
  17. Экспорт в Армению НДС | Гордон и Партнеры
  18. Экспорт в Киргизию НДС 
  19. Армения
  20. Особенности экспорта из Российской Федерации в республику Армения
  21. Самостоятельное оформление экспорта
  22. Для проведения внешнеэкономической сделки по ввозу товара из России в Армению следует:
  23. Предоставление документов по экспорту в ИФНС 
  24. Экспорт в Армению с компанией ООО «ИФК «Титан74»

Invest in Armenia

Отгрузка товара в армению возврат ндс

Налог на добавленную стоимость

Общие положения

Армения использует модель входящего и исходящего НДС. Лица, несущие обязательства по уплате НДС, вычитывают входящий НДС из суммы НДС, начисленной на продажи, и представляют разницу для учета налоговым органам. Установленная ставка НДС на местную реализацию товаров и услуг и импорт товаров составляет 20%. На экспорт товаров и соответствующих услуг установлена нулевая ставка.

Границы доходов, облагаемых налогом

Обязательства по уплате НДС рассчитываются на основе налогооблагаемого оборота по операциям, осуществленным в течение предыдущего календарного года. Если эта выручка превышает 58,35 миллиона армянских драмов, налогоплательщик несет ответственность по уплате НДС на всю сумму продаж.

Обычно если доходы за предыдущий год не превышают 58,35 миллиона армянских драмов (например, это первый год деятельности налогоплательщика), налогоплательщик несет обязательства по уплате НДС только по той части продаж за год, которая превышает 58,35 миллиона драмов.

Налогоплательщики, чья выручка не превышает 58,35 миллиона армянских драмов, могут добровольно состоять на налоговом учете по НДС.

Область действия НДС

Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, НДС применяется к:

  • Поставке товаров и услуг, если местом поставки является Армения, включая случаи, когда поставка осуществляется безвозмездно, и
  • Ввозу товаров в Армению.

Место реализации товаров

Местом реализации товаров считается место, где расположены товары в момент начала их продажи. Местом реализации товаров, требующих доставки, считается месте, где расположены товары в момент начала отгрузки.

Место реализации услуг

По общему правилу считается, что услуги реализованы на территории, где поставщик услуг осуществляет свою деятельность. Если место осуществления деятельности неопределенно, считается, что услуги реализованы на территории, где расположен бизнес поставщика. Установлены особые правила определения места реализации применительно к следующим услугам:

  • Считается, что услуги, связанные с недвижимостью, реализованы в месте расположения недвижимости
  • Считается, что транспортные услуги реализованы в месте происхождения транспортируемых пассажиров или груза
  • Считается, что услуги, относящиеся к культуре, искусству, спорту, науке, образованию и общественному здравоохранению, сопутствующие транспортные услуги и услуги по оценке или ремонтированию движимого имущества реализованы в месте, где осуществляется деятельность по предоставлению услуг
  • Считается, что лизинг транспортных средств реализован в месте, где лизингодатель осуществляет предпринимательскую деятельность, а если нет такого места, то в месте регистрации или проживания лизингодателя
  • Считается, что межгосударственныепочтовые и телекоммуникационные услуги реализованы в стране их назначения. Особые правила действуют также применительно к услугам, связанным с передачей прав на интеллектуальную собственность, рекламой, консультационными, инжиниринговыми, правовыми, бухгалтерскими, экспертными, переводческими услугами, услугами по обработке данных, предоставлению программного обеспечения и информации, банковскими, финансовыми и страховыми услугами и услугами по лизингу движимого имущества (кроме транспортных средств). В случае, когда указанные услуги предоставляются налогоплательщиком НДС нерезиденту или нерезидентом налогоплательщику НДС, правила определения места реализации услуг следующие:
    • Считается, что услуги реализованы в месте, где получатель услуг осуществляет предпринимательскую деятельность или имеет постоянный офис (т.е. ность или имеет постоянный офис (т.е. если получатель имеет постоянный офис в Армении, то услуги облагаются НДС).
    • Считается, что услуги реализованы в месте проживания получателя, если получатель не осуществляет предпринимательскую деятельность и не имеет постоянного офиса.

НДС на импортирование

Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, в отношении импортированных товаров применяется 20%-ная ставка НДС во время таможенной очистки. Налогооблагаемая база — это таможенная стоимость товаров плюс сумма любых импортных пошлин и акцизных налогов (при наличии таковых).

Обложение НДС таможенными органами не зависит от того, состоит ли ввозящее лицо на налоговом учете или нет. НДС должен быть оплачен в течение 10 дней после ввоза товаров. Особые правила действуют в отношении товаров, которые ранее были экспортированы из Армении для переработки или ремонтирования.

В этом случае НДС облагается с учетом стоимости услуг, предоставленных иностранной стороной.

Если невозможно определить стоимость услуг, НДС облагается с учетом разницы между таможенной стоимостью услуг после переработки или ремонтирования и их заявленной таможенной стоимостью в момент их экспортирования.

Нулевая ставка налога

Экспортирование товаров и предоставление услуг, сопутствующих экспортированию, облагаются нулевой ставкой налога. Нулевая ставка налога также применяется к предоставлению услуг по международным перевозкам (включая транзит через Армению) и платных услуг производства.

Рекламные, консультационные, инжиниринговые, юридические, бухгалтерские и переводческие услуги, услуги по обработке данных, банковские, финансовые и страховые услуги, предоставляемые нерезидентам, облагаются нулевой ставкой налога, если деятельность нерезидента осуществляется вне Армении.

Освобожденные от налога операции

Согласно армянскому законодательству, ряд операций освобожден от НДС.

Среди наиболее часто освобождаемых операций — большинство финансовых операций, осуществляемых финансовыми организациями, услуги по оплате обучения в средних, профессиональных и высших учебных заведениях, продажа учебных материалов, продажа газет и журналов и т.д. Продажа прав собственности в компа- нии или бизнесе, а также операции по реорганизации компании или бизнеса не облагаются НДС.

Налогооблагаемая сумма

В большинстве случаев сумма НДС определяется на основе стоимости операции по поставке товаров или услуг.

В том случае, когда товары и услуги предоставляются безвозмездно, поставщик несет ответственность по уплате НДС на основе рыночной стоимости товаров или услуг, за исключением случаев, когда поставка включает гарантийное обслуживание, предоставляемое продавцом товара, замену дефектных товаров.

Входящий НДС, не принимаемый к вычету

Общие правила зачета входящего НДС следующие:

  • Применительно к НДС, уплаченному при приобретении товаров и услуг, которые будут использованы для осуществления налогооблагаемых продаж, применяются правила зачета входящего НДС.
  • Применительно к НДС, уплаченному для приобретения или ввоза товаров и услуг, которые будут использованы для осуществления освобожденных от НДС или не облагаемых НДС продаж, не применяются правила зачета.
  • В том случае, когда товары и услуги используются для осуществления частично налогооблагаемых и частично не облагаемых налогом продаж, зачет входящего НДС определяется распределением НДС между налогооблагаемыми и не облагаемыми налогом продажами, учитывая соотношение налогооблагаемых продаж к общим продажам за каждый отчетный период.

Требование принятия к вычету должно обосновываться действительной счет-фактурой с выделенным НДС, выписанной поставщиком или должным образом составленной таможенной декларацией ввоза.

Кроме того, при приобретении товаров или услуг зачет входящего налога обычно применяется только в случае, когда оплата произведена банковским переводом и товары и услуги приобретены для коммерческих целей.

В отношении наличных покупок принимается к вычету входящий налог в сумме до 300 000 армянских драмов на каждую операцию и в максимальной сумме 3 миллиона армянских драмов в месяц, с условием, что вся необходимая информация по НДС включена в квитанцию продаж или счет-фактуру с выделенным НДС.

Обычно уплаченный НДС, в отношении которого не могут быть применены правила принятия к вычету, рассматривается как часть стоимости приобретения для целей налога на прибыль или подоходного налога.

Налоговые требования по НДС

Налоговый учет

Следующие налогоплательщики автоматически несут ответственность по учету НДС:

  • Бизнесы со стоимостью продаж, превышающей 58,35 миллиона армянских драмов в предыдущем календарном году, несут обязательства по учету НДС на свои продажи в следующем календарном году
  • Бизнесы, для ведения которых требуется лицензия стоимостью более 100 000 армянских драмов, и бизнесы, производящие товары, облагаемые акцизным налогом, также несут обязательства по учету НДС на свои продажи
  • Бизнесы, которые производят или импортируют товары, облагаемые акцизным налогом
  • Прочие бизнесы несут обязательства по учету НДС на любые продажи, осуществленные в календарном году, свыше 58,35 миллиона армянских драмов
  • Существуют специальные правиласогласно которым взаимосвязанные стороны (совместная собственность в учредительном капитале, соотношение дохода и расходов, относящихся к одному поставщику или клиенту) несут обязательства по уплате НДС в силу взаимосвязанности.

Начиная с 1 января 2012 года налогоплательщики по НДС обязаны приобретать регистрационные номера НДС от налоговых органов.

Требования по предъявлению отчетности

Налогоплательщики по НДС обязаны вести раздельный учет для налогооблагаемых и освобожденных от НДС продаж и покупок. Если невозможно вести отдельные счета, сумма входящего НДС, подлежащего вычету за каждый отчетный период, рассчитывается на основе соотношения налогооблагаемых продаж к общим продажам за данный период.

Информация о счет-фактурах с выделенным НДС

За исключением розничных продаж, лицо, зарегистрированное как налогоплательщик НДС, должно выписать счет-фактуру с выделенным НДС для каждой налогооблагаемой продажи товаров или услуг.

Счет-фактура с выделенным НДС должна быть выписана электронным путем либо с использованием не подлежащих передаче другому лицу нумерованных форм, полученных от налоговых органов. Налоговая счет-фактура должна иметь уникальную серию и номер.

В том случае, когда сумма фактуры превышает 100 000 армянских драмов, информация о данном счете должна передаваться налоговым органам обеими сторонами операции, за исключением электронных счет-фактур.

Счет-фактура с выделенным НДС не выписывается для операций, освобожденных или не облагаемых НДС. Действуют также специальные правила в отношении подготовки счет-фактур для продаж, облагаемых нулевой ставкой.

Обязательства по уплате НДС

Обязательства по уплате НДС рассчитываются с использованием метода входящего и исходящего налогов. Обязательства по уплате НДС за любой отчетный период — это общая сумма исходящего налога, рассчитываемого по продажам, за вычетом суммы входящего НДС, уплаченного в связи с налогооблагаемыми продажами. Обязательства по НДС следующие:

  • Обязательства по НДС на реализацию товаров возникают тогда, когда товары разгружаются или доставляются покупателям
  • Обязательства по НДС на реализацию услуг возникают тогда, когда услуги предоставляются клиентам
  • Возможность вычета входящего налога на приобретения возникает в день выполнения оплаты, с условием, что фактура с выделенным НДС получена до конца отчетного периода. Если фактура получена после указанного срока, то, согласно основному правилу, представляется исправленная налоговая декларация
  • Возможность вычета входящего налога по вывезенным товарам возникает в день вывоза.

Удержание НДС у источника дохода

К услугам, предоставляемым в Армении нерезидентами, не стоящими на налоговом учете в Армении, применяется удержание НДС у источника дохода. Для обоснования соответствующего требования о принятии к вычету входного НДС получатель услуг должен выписать себе счет-фактуру от имени нерезидента, указав в качестве идентификационного номера поставщика услуг свой идентификационный номер.

Подача деклараций и уплата НДС

Как правило, налогоплательщики НДС представляют налоговые декларации по НДС ежеквартально. Однако налогоплательщики, чья сумма продаж (без НДС) в предыдущем календарном году превысила 100 миллионов армянских драмов, должны представлять налоговые декларации по НДС ежемесячно.

Уплата НДС и подача налоговых деклараций по НДС должна осуществляться в течение 20 дней после окончания отчетного периода. В течение 20 дней после окончания отчетного периода представляется отдельный отчет с информацией о счет-фактурах по реализациям и приобретениям, превышающим 100 000 армянских драмов.

Если отчет не предоставляется, есть возможность того, что налоговые органы не допустят принятия к вычету входного НДС.

Возмещения

Как правило, превышение входящего НДС за отчетный период над исходящим НДС за тот же период переносится на будущие периоды и зачитывается против НДС, подлежащего уплате в течение будущих отчетных периодов.

Возмещение разрешается только для приобретений и ввоза, прямым образом относящихся к операциям, облагаемым нулевой ставкой налога (за исключением вывоза черных и цветных металлов).

Согласно законодательству, возврат сумм НДС осуществляется в течение 90 дней после подачи ходатайства о возмещении. Если сумма НДС не возмещается в течение 90 дней, рассчитываются штрафы для уплаты налогоплательщику.

Штрафы рассчитываются на сумму превышения за каждый просроченный день после установленного срока, а размер штрафов определяется на основе процентной ставки, установленной Центральным банком Армении (с ежедневным перерасчетом).

Источник: http://investinarmenia.am/ru/value-added-tax-ru

Отгрузка товара в армению возврат ндс

Отгрузка товара в армению возврат ндс

В ряде случаев вам могут потребоваться и иные бумаги. Например, копии учредительных документов или страховой полис. Если собранный пакет сопровождающих документов будет неполным или содержать ошибки, это повлечет задержку таможенного оформления или вовсе сорвет процедуру.

Упрощенная система (УСН) дает возможность применять ставку равную нулю по НДС при экспорте в Армению в 2020 году. Чтобы воспользоваться данным правом, потребуется подтвердить торговую сделку. Дождавшись копий этих подтверждений от партнера из Армении, вам потребуется подать заявление в налоговую и подготовить такие копии документов:

  1. накладная;
  2. паспорт сделки;
  3. счет-фактура.
  4. договор, заключенный между партнерами;

В определенных ситуациях могут понадобиться другие документы.

Размер ндс в армении 2020 импорт

Если невозможно определить стоимость услуг, НДС облагается с учетом разницы между таможенной стоимостью услуг после переработки или ремонтирования и их заявленной таможенной стоимостью в момент их экспортирования.

Как правильно оформить документы по реализации товара из россии в армению

Поэтому экспортер должен указать в счете-фактуре нулевую ставку. Чтобы пройти процедуру возврата НДС после продажи продукции в Армению, вам потребуется запросить у своего партнера ряд подтверждающих документов после окончания сделки:

  1. документ, подтверждающий оплату за товар партнером.
  2. заявка на ввоз товара в страну;
  3. выписка со счета в банке;

Вместе с копиями контракта, счетом-фактурой и заполненным заявлением, необходимо передать их в налоговую не позднее 180-дневного срока с момента вывоза продукции из России. Торговля с Арменией на экспорт пройдет для вас без особых тревог и волнений, если вы доверите таможенное оформление по сделке нам.

Рекомендуем прочесть:  Прогноз валюты на июнь

Прошедшее с мая 2020 года период подтвердил нашу позицию — новая редакция статей 165 и 172 кодекса не упростили, а усложнили положение налогоплательщиков-экспортеров: у бухгалтерских служб экспортеров прибавилось работы и правовой неопределенности.

Экспортный НДС С Арменией

И в зависимости от того, получится собрать пакет документов или нет, порядок заполнения декларации и отражения НДС в учете будет меняться.

  • В связи с отменой границы между странами ЕАЭС отметки таможенного органа на товаросопроводительных документах не ставится.

    На заявлении о ввозе товара отметка проставляется налоговым органом Армении.

    1. 1)Если пакет документов собран в течение 180 дней, заполняется декларация так:
    1. в стр. 010 раздела 4 указывается «Код операции»;
    2. в стр. 020 раздела 4 — сумма выручки по экспортной отгрузке;
    3. в стр.

      030 раздела 4 — сумма вычета по «входному» НДС, к отгруженной продукции в Армению.

    1. 2)Если пакет документов не собран в течение 180 дней, то нужно сделать следующее:

    Начислить НДС с реализации, составить счет-фактуру в 1 экземпляре. Зарегистрировать счет-фактуру в доп.

    Поставка в Казахстан

    Товар определяется его наименованием.

    Термины и определения», Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93»). Например: под номером 37 0000 6 в классификаторе указана группа: АРМАТУРА ПРОМЫШЛЕННАЯ ТРУБОПРОВОДНАЯ, в состав которой входит Арматура промышленная трубопроводная из цветных металлов и сплавов, Арматура промышленная трубопроводная из чугуна и т.д.

    Деклорация ндс как показать продажу в армению

    По строке 060 – суммированный показатель строк 040 по каждому коду операции. Эти строки заполняют только на первой странице.

    На остальных ставятся прочерки. Если часть товаров покупатель вернул экспортеру, заполняются строки 080–100. Кроме того, при приобретении товаров или услуг зачет входящего налога обычно применяется только в случае, когда оплата произведена банковским переводом и товары и услуги приобретены для коммерческих целей.

    Документы для возмещения ндс при экспорте в армению

    Исключения из этих правил, указанные выше (нефть, природный газ и газовый конденсат), облагаются 20% налогом НДС. Что же касается услуг (работ), попадающих под 0% ставку, к ним относятся сопровождение, транспортировка, погрузка (перегрузка) товаров, вывозимых за рубеж. Эти и аналогичные услуги (работы) должны предоставляться рабочими и служащими из России.

    В случае, когда задействован иностранный перевозчик, НДМ взымается полностью.

    Как можно вернуть НДС при экспорте: 2 варианта Имея главной задачей возврат НДС при экспорте, знайте, что успех любого предприятия во многом зависит от опыта и квалификации юриста.

    Внимание При этом нужно воспользоваться кодами: 1010406 (поставленный товар облагается 18% НДС внутри страны); 1010404 (поставленный товар облагается 10% НДС внутри страны).

    Как вернуть НДС после экспорта товара в Армению, если есть расхождения в документах?

    Казань Виктория Дымова Сотрудник поддержки Правовед.ru Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь: юристам сайта. Ответы юристов (1)

    1. Юрист, г. КурганОбщаться в чате

      Добрый день, Лейсан!В соответствии с Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 разделом II «Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров»:3.

      При экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 настоящего Протокола.

    2. 7,6рейтинг

    Invest in Armenia

    Налогоплательщики, чья выручка не превышает 58,35 миллиона армянских драмов, могут добровольно состоять на налоговом учете по НДС.

    Область действия НДС Если законом однозначно не предусматривается освобождение от налога, НДС применяется к:

    1. Ввозу товаров в Армению.
    2. Поставке товаров и услуг, если местом поставки является Армения, включая случаи, когда поставка осуществляется безвозмездно, и

    Место реализации товаров Местом реализации товаров считается место, где расположены товары в момент начала их продажи. Местом реализации товаров, требующих доставки, считается месте, где расположены товары в момент начала отгрузки.

    Место реализации услуг По общему правилу считается, что услуги реализованы на территории, где поставщик услуг осуществляет свою деятельность.

    Источник: http://domprava76.ru/otgruzka-tovara-v-armeniju-vozvrat-nds-81741/

    Экспорт товаров из России в Армению без НДС

    Отгрузка товара в армению возврат ндс

    Экспорт в Армению с компанией «УВТК» — это так же просто, как поставка в своем городе. Вам не потребуется ждать возмещения НДС – мы вернем его сразу, а поставка осуществляется в адрес российской компании.

    Экспорт в Армению из России с «УВТК»:

    • Продаете товар российской компании. Как поставка в своем городе. Никаких дополнительных документов, проблем с возвратом НДС, камеральных проверок налоговой.
    • Получаете до 50% экспортного НДС уже В ДЕНЬ ПОСТАВКИ. Вы не зависите от решения налоговой по подтверждению экспорта. Ускоренный возврат НДС осуществляем за счет собственных средств.
    • Отгружаете товар на условиях самовывоза по России. Как стандартная поставка по России. Наши перевозчики сами заберут товар с Вашего склада.
    • Экономия времени. Все вопросы по оформлению, проверки товара на необходимость экспертизы Эксконт, согласованию контракта с иностранным покупателем, организации логистики — теперь наша забота. Работа с иностранными покупателями для Вас не отличается от поставок внутри РФ.

    Оформлением, доставкой и подтверждением экспорта в Армению занимаемся мы!

    Экспорт товаров в Армению c возмещением НДС через «УВТК» | Пример:

    Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 20%.

    1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 20%.
    2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 290 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
    3. Получая оплату от казахстанской компании 1 290 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 380 000 руб. в т.ч. НДС 20%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
    4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании. После вступления Армении в ЕАЭС продукция из России стала более востребованной и для российских поставщиков появился дополнительный рынок сбыта. Экспорт стал проще, а компания «УВТК» поможет поставщикам упростить процесс возврата НДС при экспорте в Армению и подтверждения нулевой ставки НДС.

    Документы для экспорта в Армению из России 2018

    Перечень документов, необходимых для подтверждения экспорта в Армению един для всех стран, входящих в Евразийский Экономический Союз, среди которых: Россия, Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия.

    Какие документы необходимы:

    Контракт, на основании которого производился экспорт продукции. Важно, чтобы все реквизиты и подписи хорошо читались и не могли вызвать вопросов у российской налоговой, а стоимость товара соответствовала рыночной.

    Заявление о ввозе товара и уплате ввозного НДС покупателем, с отметкой налоговой службы. Покупатель, при ввозе товара из России обязать уплатить НДС до 20 числа месяца, следующего за месяцем фактического ввоза товара. При этом российскому экспортеру необходимо получить от него копию заявления с отметкой налогового органа.

    Товаросопроводительные (транспортные) документы.На УПД либо товаро-транспортной накладной должна быть подпись водителя и номер ТС, фактически осуществлявшего перевозку товара на территорию Армении (к сожалению, до сих пор не все транспортные компании могут предоставить все документы в соответствующем виде, для подтверждения экспорта товара).

    Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки.

    Возврат НДС при экспорте в Армению после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов.

    Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой.

    Так же, необходимо учесть, что для Армении подтверждение экспорта поставщику – процедура новая, и необходимо заблаговременно обговорить вопрос предоставления заявления об уплате косвенных налогов.

    Оформление экспорта в Армению | Что еще потребуется для отгрузки?

    Документы, предусмотренные нетарифными методами регулирования экспортной деятельности.

     При экспорте товаров из России в Армению, мы проверяем их на наличие в списках двойного назначения, и при необходимости, проводим экспертизу, которая подтверждает, что товар не требует лицензирования для вывоза.

    Данное заключение необходимо при контроле вывозимого товара со стороны ФСТЭК, и подтверждает, что товар не подлежит лицензированию, как продукция используемая при создании вооружения и военной техники.

    Ветеринарный либо фитосанитарный сертификат, в зависимости от экспортируемого товара.

    После этого, в случае верно заполненных документов и положительного решения налоговых органов после камеральной проверки, через 5-8 месяцев после отгрузки Вам вернут 20% НДС, ранее уплаченного за товар, или комплектующие и сырье, использованных при его изготовлении. Таким образом, для отгрузки в Армению Вам потребуется внушительный пакет документов, таможенное оформление, и после отгрузки предстоит процедура возмещения НДС из бюджета.

    Экспорт в Армению 2018 — 2019 | Какие изменения нас ждут?

    Источник: http://uvtc.su/export/strany/armeniya/

    Экспорт в Армению НДС | Гордон и Партнеры

    Отгрузка товара в армению возврат ндс
    А. Гордон

    С июля 2016 очередной раз изменился порядок исчисления Налога на добавленную стоимость (НДС) российскими экспортерами. Теперь порядок налогообложение НДС зависит от категории экспортируемого товара и даты принятия его к учету.

    С этого же времени счета-фактуры на экспортные товары должны содержать новые (дополнительные) сведения.

    Как известно, российские экспортеры исчисляют сумму налога на добавленную стоимость (НДС) по операциям реализации товаров на экспорт отдельно по каждой такой операции, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (пункт 6 статьи 166 Налогового кодекса Российской Федерации). В этой части никаких изменений не произошло. Но если у экспортеров к 1 июля 2016 года оставались не реализованные товары, при последующих отгрузках следует быть внимательным: налогообложение НДС экспорта товаров принятых к учету до 1 июля и после будет разным. 

    Экспорт в Киргизию НДС 

    В период с января 2015 до конца июня 2016 года Экспорт в Армению НДС облагался в России и налоговые вычеты по НДС применялись в  следующем порядке.

    Общее правило налогообложения НДС  (и для реализации в РФ и для экспорта): Налогоплательщики НДС вправе уменьшить исчисленную сумму налога на установленные статьей 171 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 НК РФ.  В соответствии с последней, налогоплательщики вправе применить налоговые вычеты в сумме «входного» НДС после принятия приобретенных товаров, работ, услуг к учету.

    В  отличие от внутироссийской  реализация на Экспорт облагается по налоговой ставке ноль процентов.

    В период до июня 2016 года для российских налогоплательщиков-экспортеров установлена обязанность документального подтверждения права на применение нулевой ставки НДС и права на применение соответствующих налоговых вычетов. Кроме того, при реализации на экспорт установлен особый порядок применения вычетов «входного» НДС.

    Налогоплательщики — экспортеры вправе применить нулевую ставку НДС и вычеты «входного» НДС только при представлении в налоговый орган установленного статьей 165 Налогового кодекса комплекта подтверждающих документов. Исчисление НДС при экспорте производится не ранее момента определения налоговой базы, установленного статьей 167 Кодекса. (пункт 3 статьи 172 Налогового кодекса).

    Налоговая база НДС при экспорте, возникает в последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих право экспортера на 0 ставку НДС документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса (пункт 9 статьи 167 НК РФ).

    На сбор документов отведен срок 180 дней.

    При отсутствии у экспортера документов на 180 день, налогообложение экспорта НДС осуществляется по ставке «внутренней» реализации (соответственно 10% или 18%)  с начислением соответствующих пени с даты отгрузки.

    В соответствии со статьей 165 НК РФ «подтверждающие экспорт из России» документы: 1) контракт российского экспортера с инопартнером (копия контракта), 2) таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации, 3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками таможенных органов мест убытия, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

    Однако, «по жизни», экспортеру ни что не препятствует рассматривать приобретенные для экспорта товары, как товары, предназначенные для продажи внутри России, и применить вычеты «входного» НДС по общему правилу статей 171, 172 НК РФ — после принятия товаров к учету.

    Последующая реализация товара на экспорт (операции облагаемой по налоговой ставке НДС  0 процентов) создает ситуацию, при которой принятие экспортером к вычету «входного» НДС в общем порядке становится незаконным, поскольку нарушает правила пункта 3 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

    То есть вычет применен при реализации облагаемой по налоговой ставке ноль процентов до момента возникновения налоговой базы, установленной для налоговой ставки данного вида (в соответствии с пунктом 9 статьи 167 Налогового кодекса РФ это последнее чисто квартала в котором собраны все документы в подтверждение права на ставку ноль процентов).

    Как видно, у налогоплательщиков-экспортеров может дважды возникать право на применение налоговых вычетов «входного» НДС: первый раз – в общем порядке по правилам статьи 172 Налогового кодекса после принятия товара к учету, второй – в случае экспорта товаров, по правилам пункта 3 этой статьи. При двойной реализации права на вычет налогоплательщик-экспортер получает неосновательное обогащение.

    Для устранения неосновательного обогащения, при реализации на экспорт до января 2015 года норма подпункта 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса обязывала экспортеров восстановить вычет «входного» НДС, принятый после принятия к учету купленного товара.

    Ситуация с повторными вычетами НДС усугубилась с 01 января 2015 года, когда перестал действовать подпункт 5 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса и прекратилась обязанность восстанавливать принятый к вычету в общем порядке НДС в случае последующего экспорта.

    По мнению Минфина, и в отсутствие этой нормы, в подобных ситуациях налогоплательщики все равно были обязаны восстанавливать ранее принятый к вычету «входной» НДС.

    Правда Минфин не приводил правового основания для такой обязанности, а ссылался на саму возможность налогоплательщика дважды применить вычеты.

    Источник: http://gordon-adv.ru/articles/yeksport-v-armeniyu-nds/

    Армения

    Отгрузка товара в армению возврат ндс

    Предположим к Вам обратился клиент из республики Армения с запросом приобрести вашу продукцию.

    Для осуществления такой поставки вам необходимо подготовить все отгрузочные документы, подготовить пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС.

     В зависимости от Вашего опыта во внешнеэкономической деятельности, вы можете выбрать несколько вариантов отгрузки в Армению: самостоятельное оформление экспорта и возврат НДС из бюджета, или передача вопроса экспорта на аутсорсинг. 

    Особенности экспорта из Российской Федерации в республику Армения

    Армения тесно связана экономически с Российской Федерацией, а значит снижение мировых нефтяных цен или другие негативные для экономики РФ явления, в том числе санкции, с большой долей вероятности негативно отразятся также и на экономике Армении, посредством снижения денежных переводов из России в Армению. Как известно, большая армянская диаспора, превышающая население страны, поддерживает экономику страны денежными переводами. Так, в 2017 г. сумма переводов только из России в Армению составила 1,07 млрд $ США (9,3% ВВП). 

    Армения не имеет прямого выхода к морю, что удорожает логистику, а с двумя (Азербайджан и Турция) из четырех соседствующих стран (Грузия и Иран) у Армении крайне сложные и конфликтные отношения, т.е.

    фактически Армения имеет транспортные связи с Европой и остальным миром только через порты Грузии. С другой стороны, Армения является членом ЕАЭС, что дает ей свободный доступ на рынки России, Белоруссии, Казахстана и Киргизии.

    В свою очередь это существенно облегчает доступ в Армению и для российских компаний.

    Внутренний рынок Армении очень маленький, поэтому размещение производств, ориентированных на внутренних рынок, экономически нецелесообразно.

    Последние несколько лет Россия уверенно занимает первое место в структуре по несырьевому неэнергетическому импорта Армении и долю в размере около 20%. Так, в 2018 г. составило 787 млн $.

    В основном Армения импортирует из России различные продукты питания (пшеницу, подсолнечное масло, шоколадные и мучные кондитерские изделия, маргарин, кукурузу и прочие пищевые продукты), шины пневматические, стеклотару, кабельную продукцию, стальные трубы, легковые автомобили, холодильное оборудование.

    Основные перспективные несырьевые неэнергетические товары для экспорта из России по данным на конец 2018г.:

    • Готовые корма для животных на 4,6 млн. $, что составляет 20,9% от всего импорта этой товарной группы.
    • Моющие и чистящие средства на 6,2 млн. $, 28,6%.
    • Пластмассовая тара и упаковка на 5,6 млн. $, 38,5%
    • Шины пневматические на 26 млн. $, 31,4%
    • Облицовочная плитка и схожие изделия на 2,6 млн. $, 13,0%
    • Холодильное оборудование на 6,2 млн. $, 20,9%
    • Термическое оборудование на 8,0 млн. $, 39,6%
    • Запорная арматура на 2,5 млн. $, 17,2%
    • Кабельная продукция на 10,3 млн. $, 43,4%

    Самостоятельное оформление экспорта

    Армения, как и Россия, является участником ЕАЭС, а значит ВЭД между странами осуществляется на основе Таможенного кодекса и других документов: от 30.05.16 № 150-ФЗ, Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., НК РФ. 

    Для проведения внешнеэкономической сделки по ввозу товара из России в Армению следует:

    • оформить контракт в соответствии с законодательством обеих стран, а также требованиями валютного контроля;
    • при необходимости провести лицензирование продукции;
    • проверить характеристики отправления (товар не должен попасть в списки двойного назначения);
    • продумать маршрут передвижения и договориться с транспортной компанией о доставке груза из России в Армению;
    • предоставить статформу;
    • подготовить документацию для налоговой.

    Для перемещения товара через границу могут потребоваться другие документы:

    • фитосанитарный или ветеринарный сертификаты;
    • разрешения на вывоз;
    • экспертное заключение;
    • лицензии.

    Полный перечень зависит от присвоенного товару кода ТН ВЭД.

    На каждом этапе экспорта товаров и транспортировки в Армению через границу из России, поставщику придется контактировать с разными структурами: ФТС, налоговой, банком. Экспортеру нужно разбираться в кодах ТН ВЭД, таможенном и налоговом законодательстве.

    Предоставление документов по экспорту в ИФНС 

    Если экспортёр на упрощенной системе налогообложения, то нет никаких особенностей по налогам — сделка оформляется как по России и не нужны «нулевые» счета-фактуры.

    Если поставщик на ОСНО, то обязательно нужно применять и подтверждать 0% ставки НДС путем подачи в налоговый орган пакета документов. При экспорте в Армению и другие страны ЕАЭС нет возможности отказаться от применения нулевой ставки НДС.

    Экспорт в Армению с компанией ООО «ИФК «Титан74»

    ООО «ИФК «Титан74» предлагает взять на себя бремя контрактодержателя и избавить российского поставщика от тягот внешнеэкономической деятельности в случае необходимости экспорта товаров и продукции, не попадающей под двойное назначение.

    Компания ООО «ИФК «Титан74» работает в соответствии с российским и международным законодательством и не советует прибегать к «серым» схемам.

    Наша компания более 15 лет занимается решением проблем российских поставщиков при ВЭДе и уже имеет положительный опыт поставки российской продукции в Армению.

    Компания ООО «ИФК «Титан74» осуществит поставку из любого города России: Москва, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Нижний Новгород, Владивосток, Челябинск, Калининград.

    У нас есть проверенные транспортно-логистические компании и наши эксперты избавят клиентов от всех вопросов, связанных с доставкой грузов из России в Армению.

    Стоимость поставки зависит от множества факторов: вес, объём, время, срок и т.д.. Эти затраты ложатся на покупателя.

    Источник: https://titan74.ru/countries/armenia2

    Domprava101
    Добавить комментарий