Надо ли включать в рсв дивиденты

О нетрудовых доходах и налогообложении в 2019 году

Надо ли включать в рсв  дивиденты

Облагаются ли дивиденды налогами?

Вопрос налогообложения в нашей стране — весьма животрепещущий как для нас с Вами, частных лиц, так и для бизнеса. В России законодательство в данной сфере меняется с завидной регулярностью, порой даже профессионалам сложно отследить, куда будет дуть ветер налоговых перемен. Так что предлагаю вместе разобраться в данном вопросе.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами?

Прежде чем перейти к сути вопроса, провожу ликбез для «чайников»: дивиденды – это прибыль частных предприятий, которая остается после осуществления обязательных выплат государству и не только. Выплаты в пользу государства – налоговые отчисления- осуществляются со всех видов денежных выплат, которые происходят по трудовому соглашению.

А это значит, что доход, который не попадает под обложение страховыми взносами – тот, который был получен не за труд, а за инвестиции в компанию.

Вот и получается, что если сотрудник или руководитель предприятия является еще и инвестором, то страховые взносы вычтут с его заработной платы, премиальных и других выплат, а с дивидендов никакие страховые выплаты брать не имеют права.

[D1] Начисляются ли страховые взносы на дивиденды в случае, если получатель числится сотрудником компании

Теперь можно смело переходить к теме налогообложения. Альфа и омега любого предпринимателя – это Налоговый Кодекс. Помните знаменитую фразу Остапа Бендера про то, что нужно чтить Уголовный Кодекс? Так вот, Налоговый Кодекс нужно чтить не меньше. Именно здесь содержится вся нужная информация о тех доходах, с которых производятся обязательные отчисления во внебюджетные фонды.

Почему страховые взносы с дивидендов не начисляются?

Повторю еще раз, потому что это очень важно: согласно российской системе налогообложения взимать страховые взносы можно только с гонораров за трудовые свершения, а не с прибыли от инвестиций.

Расхождения с 6 ндфл

А вот налог на прибыль заплатить придется. Размер налога зависит от того, кому именно выплачиваются дивиденды.

Если дивиденды выплачиваются физическому лицу-резиденту РФ, тогда ставка налога будет стандартной 13%, по такой же ставке рассчитывается налог для юридических лиц-резидентов РФ.

Иностранцам и иностранным компаниям придется раскошелиться: для них налоговая ставка составит 15%. Налог на прибыль рассчитывается отдельно по каждому принятому участниками решению. НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому участнику.

Отражение дивидендов в расчете по страховым взносам

Расчет по страхвзносам — сводный, индивидуальный отчет по обязательным денежным отчислениям компании, работника в ФСС, ПФР, ОМС.

Отражаются ли дивиденды в расчете по страховым взносам в 2019 году?

Статьи Налогового Кодекса, письмо ФСС показывают, что в РСВ необходимо включать сведения об отчислениях с тех видов заработков, которые являются объектами обложения страховыми взносами. Дивиденды в РСВ не отражаются, потому что их выплаты не регулируются трудовыми отношениями. Сведения о суммах, выплаченных дольщикам, не отражаются в расчете по страховым взносам

Заполнение расчета

Получается, что единственный оплачиваемый налог с дивидендов — это НДФЛ для физических лиц и налог на прибыль для юридических.

Если организация, выплачивающая дивиденды, сама дивиденды не получала, а выплатила их гражданам РФ, то налог будет рассчитываться так: дивиденды каждого участника нужно умножить на налоговую ставку.

Та же схема расчета налога работает, если дивиденды были выплачены иностранному гражданину.

В случае, если дивиденды получила сама организация, все усложняется. Сначала нужно вычислить сумму дивидендов, которая подлежит налогообложению. Для этого из общей суммы дивидендов, выплаченных физическим лицам, вычитаются дивиденды, полученные компанией, но ранее не учтенные при выплате НДФЛ.

Дивиденды, начисленные российскому участнику делятся на дивиденды, начисленные всем российским участникам, умножаются на налогооблагаемую сумму дивидендов и налоговую ставку. Вроде бы все просто.

Есть счастливчики, которые не платят НДФЛ с дивидендов — это организации-резиденты РФ, владеющие не менее чем 50%-ной долей в УК ООО, выплачивающего дивиденды, не менее 365 календарных дней до дня принятия решения о выплате дивидендов

Нужно ли куда-то еще включить дивиденды

Кроме сведений по НДФЛ, где отражается размер дивидендов, больше ни в какие налоговые документы сведения о них включать не нужно.

Дивиденды в отчете 4 фсс

В отчете 4-ФСС отражаются сведения о травмах на производстве и условиях труда сотрудников. Соответственно, эти сведения касаются трудовых отношений наемных работников и работодателя. Инвесторы ни в какие трудовые отношения с работодателем не вступали, поэтому и сведения о них не отражаются в отчете 4-ФСС.

Заключение

Дивиденды не облагаются страховыми взносами в 2019 году на основании: п.1 ст. 236, п. 4 ст.420 НК РФ, а также Письмо ФСС № 015-03-11/08-13985. Единственный оплачиваемый налог с дивидендов — это НДФЛ для физических лиц и налог на прибыль с юридических лиц.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d931510ba281e00b14f3937/5d93154ee6cb9b00ad46a6f2

Дивиденды в расчете по взносам

Надо ли включать в рсв  дивиденты

Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов, как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС проконсультирует статья.

Вопрос: Должна ли сумма дивидендов попадать в строки 030 и 040 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 Расчета по страховым взносам. ИФНС просит пояснить расхождение между 6-НДФЛ и Расчета по страховым взносам по повожу расхождения на сумму дивидендов.

Ответ: Дивиденды — это не вознаграждение за выполнение обязанностей по трудовым или гражданско-правовым договорам. Они не признаются объектом обложения страховыми взносами (п.4 ст.420 НК РФ), а значит, взносы на них начислять не нужно.

В строке 030 подраздела 1.1 отражаются только выплаты, поименованные в п.1 и 2 ст.420 НК РФ, а в строке 040 – выплаты из ст.422 НК РФ. Поэтому вообще не включайте дивиденды в расчет по страховым взносам, в т.ч. и в показатели строки 030 и 040 подраздела 1.1.

При этом в расчете 6-НДФЛ данная выплата отражается.

После получения отчетов налоговики в обязательном порядке сравнивают сумму доходов в 6-НДФЛ и расчете по взносам. В случае выявления расхождений они направляют запросы. Компания корректно заполнила расчет по страховым взносам.

Однако на запрос нужно ответить в течение 5 рабочих дней. Если пропустите срок, то контролеры начислять штраф 5000 рублей (п.3 сти.88 и п.1 ст.129.1 НК РФ). Воспользуйтесь образцами пояснений, приведенными ниже в развернутом ответе.

Как отразить в бухучете и при налогообложении начисление и выплату дивидендов

Страховые взносы

При выплате дивидендов не начисляйте:

Дело в том, что дивиденды – это не вознаграждение за выполненные обязанности по трудовым или гражданско-правовым договорам. А значит, и страховые взносы на них начислять не нужно.

Такой порядок следует из статьи 420 Налогового кодекса РФ, абзаца 2 части 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, подпункта 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, подпункта 1 части 1 статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ и пункта 2 разъяснений, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 8 июня 2010 № 428н.

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:
– подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
– подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
– подраздел 1.

3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
– подраздел 1.

4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1. Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 отразите:
– суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст.

 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Готовые пояснения, почему 6-НДФЛ не сходится с расчетом по взносам

Налоговики требуют пояснить, почему доходы в 6-НДФЛ не сходятся с выплатами в расчете по взносам в отчетах за I квартал. Причина запросов кроется в контрольных соотношениях. Cоотношения ФНС составила так, что писать пояснения придется чуть ли не всем компаниям, даже тем, у кого все показатели в отчетах правильные.

На подготовку ответа у вас всего пять рабочих дней. Если пропустите срок, налоговики начислят штраф 5000 руб. (п. 3 ст. 88 и п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Подготовить пояснения поможет статья. Вы увидите готовые образцы ответов налоговикам.

Суммы в отчетах, которые сравнивают налоговики

Контрольных соотношений по новому расчету по взносам более 300. И только два касаются сверки нового отчета с 6-НДФЛ.

Первое из них скорее техническое — если вы сдали 6-НДФЛ, должны сдать и расчет по взносам. А вот второе касается всех — налоговики сравнивают сумму доходов в 6-НДФЛ и расчете по взносам (п. 2.

2 письма ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). Они проверяют, исполняется ли неравенство:

Соотношение выполняется, если доходы в 6-НДФЛ превышают или равны сумме выплат в расчете по взносам. Например, компания платит арендную плату гражданину. Она облагается НДФЛ, поэтому входит в строку 020 формы 6-НДФЛ. Взносы с арендной платы начислять не надо, она не входит в строку 030 подраздела 1.1. В результате сумма выплат в 6-НДФЛ больше, чем в расчете.

Если же неравенство не соблюдается, инспекция запросит пояснения. Такой запрос вовсе не говорит об ошибке. Но пояснения направить придется.

Контрольное соотношение может не сходиться по разным причинам. Выделим две из них.

У компании есть необлагаемые выплаты

Первая причина, по которой соотношение не выполняется, — это наличие выплат, которые входят в объект обложения, но не облагаются ни взносами, ни НДФЛ.

Вы их включаете в строку 030 расчета по взносам, но не включаете в строку 020 формы 6-НДФЛ. Характерный пример — детские пособия. Они не облагаются ни взносами, ни НДФЛ.

В расчете по взносам их нужно показывать, а в 6-НДФЛ — нет (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Корректнее было бы сравнивать базу по НДФЛ со строкой 050 расчета, в которой показывают как раз облагаемые взносами выплаты. Но этот момент налоговики упустили из виду. И получается, что писать пояснения придется всем компаниям, у которых в I квартале были необлагаемые выплаты.

В ответе налоговикам подчеркните, что в обоих отчетах нет ошибок. Не перечисляйте все выплаты, которые вошли в показатели расчета по взносам и 6-НДФЛ. Просто поясните, из-за какого дохода возникла разница. Образец 1 смотрите ниже.

Образец 1. Пояснения о расхождении сумм в 6-НДФЛ и расчете по взносам на величину пособия по беременности и родам

Начислили, но не выплатили доход

Вторая причина несовпадения показателей в отчетах — суммы начислили в одном квартале, выплатили в другом, например:

  • отпускные и пособия;
  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

В расчет по взносам выплаты попадают, если вы начислили их в отчетном периоде. В 6-НДФЛ суммы появятся после выплаты (п. 1 ст. 424 и подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Если у вас есть разрыв между датами начисления и выдачи этих выплат с переходом на следующий квартал, показатели не сойдутся. Чтобы написать пояснения, смотрите готовый образец 2 ниже.

Образец 2. Пояснения о расхождении сумм в 6-НДФЛ и расчете по взносам на величину начисленного, но не выплаченного вознаграждения по договору подряда

Пояснения в случае с отпускными и больничными будут аналогичными. Например, отпускные вы начислили в марте, а выплатили в апреле. В базу по взносам они попадут в момент начисления, то есть в I квартале. А в форму 6-НДФЛ эти доходы вы включите после уплаты — во II квартале. Приведите эти аргументы в пояснениях. Для налоговиков их будет достаточно.

Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Приложение № 2 УТВЕРЖДЕН приказом ФНС России

от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@

Приложение 2. Порядок заполнения расчета по страховым взносам

VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»

7.1. По строкам 010-062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, являющихся застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ

Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации

Статья 7. Застрахованные лица

1. Застрахованные лица — лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации, постоянно или временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, а также иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации:
работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (за исключением лиц, обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающих выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг), по договору авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты и иные вознаграждения по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;

самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой и не являющиеся индивидуальными предпринимателями);

являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;
работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии со статьей 29 настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации; являющиеся членами семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

священнослужители;

иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Чиатйте также:

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/228516-dividendy-v-raschete-po-vznosam

Domprava101
Добавить комментарий