Кбк штрафа за несвоевременную оплату ндфл в

Ндфл штраф: кбк

Кбк штрафа за несвоевременную оплату ндфл в

Все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом. Для его исчисления утверждены определенные налоговые ставки:

  • 13% — для налоговых резидентов и граждан РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ (иностранных граждан, не имеющих статуса на территории государства).

Необходимо помнить, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд и более в течение года находились на территории государства, и имеющие определенный статус.

Например, у физического лица оформлено Разрешение на временное проживание (РВП) или Вид на жительство (ВНЖ), физическое лицо признано беженцем или у него оформлено временное убежище и так далее.

Приравнены к налоговым резидентам РФ члены экипажей судов, плавающих под флагом Российской Федерации.

Для оплаты подоходного налога предусмотрены определенные сроки. Налоговые агенты перечисляют НДФЛ в зависимости от видов выплачиваемых сотрудникам доходов. Они в отношении них являются налоговыми агентами. ИП на ОСНО (общей системе налогообложения) должны перечислять налог в бюджет авансовыми платежами.

Физические лица, получившие налогооблагаемые виды доходов, за которые они должны самостоятельно отчитаться (указаны в НК РФ), оплачивают подоходный налог до 15 июля года, следующего за отчетным. Например, налогоплательщик получил доход от продажи квартиры в 2019 году. В 2020 году до 15.07.2020 он должен оплатить НДФЛ.

А подать 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля 2020 года.

За несвоевременную оплату подоходного налога предусмотрены штрафные санкции:

  • 20% от неоплаченной суммы;
  • 40% от неоплаченной суммы в случае умышленного нарушения законодательства (преднамеренная неоплата налога).

Последний вариант возможен, если сотрудникам Налоговой Инспекции удастся доказать факт умышленной неоплаты налога.

КБК НДФЛ: штраф

Для оплаты штрафов утверждены определенные коды бюджетной классификации (КБК). Именно по ним и нужно вносит оплату.

Налоговые агенты при перечислении штрафов по НДФЛ указывают КБК в платежном поручении в поле 104.

Аналогичный способ оплаты и у индивидуальным предпринимателей (если они оплачивают штраф за неоплату НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности). Физические лица получают специальные квитанции.

Для оплаты штрафа по подоходному налогу утверждены определенные КБК для каждой категории налогоплательщиков:

  • для налоговых агентов — 182 1 01 02010 01 3000 110;
  • для физических лиц — 182 1 01 02030 01 3000 110;
  • для ИП, адвокатов, нотариусов и других — 182 1 01 02020 01 3000 110.

Для оплаты НДФЛ и пеней по нему утверждены другие КБК. Это необходимо учитывать при заполнении платежного документа.

Сдавать ответ по обособленным подразделениям – прямая обязанность любого налогового агента, закрепленная за ним на законодательном уровне. Формат документа установлен Приказом ФНС РФ MMB-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, и предоставляться в налоговые службы для проверки должен каждый квартал…

Введение налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ расширило границы влияния налоговых органов на деятельность ИП и юридических лиц. Проведение камеральной проверки теперь является неотъемлемой частью контроля над действиями налоговых агентов путем сопоставления контрольных соотношений. Если в результате такой проверки были…

Каждый работодатель, именуемый налоговым агентом, обязан осуществлять ежеквартальный отчет по форме 6-НДФЛ в налоговой инспекции. Не смотря на то, что алгоритм формирования отчетности, утвержденный Приказом ФНС РФ MMB-7-11/450@ от 14 октября 2015 года, уже давно вошел в привычку каждого…

Материальная помощь, как вид дополнительного вознаграждения, не всегда находит свое отражение в декларации 6-НДФЛ. Прежде чем вносить данные о матпомощи в отчет, необходимо определить причину и характер выплаты. Материальная помощь, которая не отражается в декларации 6-НДФЛ   В бухгалтерии существует условное разделение…

В 2016 году ФНС ввели новую форму налоговой отчетности 6-НДФЛ о суммах налога, уплачиваемых в пользу государственного бюджета с доходов физических лиц. Каждый налоговый агент, он же работодатель, который связан трудовыми отношениями с физлицами, и регулярно выплачивающий доход…

Простыми словами, «уточненка» — это откорректированный вариант декларации 6-НДФЛ, если при проверке налоговыми органами в первичном отчете были выявлены какие-либо ошибки. Существует особый порядок внесения поправок в налоговый отчетный документ, с которыми необходимо ознакомиться каждому бухгалтеру, ответственному за составление…

Выплаты, производимые в пользу сотрудника организации по болезни, называют пособием по временной нетрудоспособности (ПВН) или больничными. Налоговый агент, он же работодатель, должен выплатить ПВН в соответствии с больничным листом или иным аналогичным документом, а также отразить эти средства и…

Контрольные соотношения – это проверочное мероприятие, которое выявляет не только корректность заполнения бланка 6-НДФЛ, но и достоверность предоставленных данных посредством сравнения их с показателями иных форм налоговой отчетности. Сравнению подвергаются не только суммы и даты конкретных перечислений в пользу государственного…

Отчетный налоговый документ, именуемый 6-НДФЛ, стоит из трех равноправных фрагментов: Титульный лист. Раздел 1 «Обобщенные показатели». Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». В первом разделе указываются общие показатели по всему отчетному…

Если на момент увольнения с места работы сотрудник имеет дни неиспользованного отпуска, он может распорядиться ими двумя способами: уйти в оплачиваемый отпуск с последующим увольнением, или получить денежную компенсацию эквивалентную размеру положенных отпускных. Как отразить компенсацию за неиспользованный отпуск…

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/ndfl-shtraf-kbk.html

Штраф и КБК за несвоевременную уплату НДФЛ физ.лицом и агентом

Кбк штрафа за несвоевременную оплату ндфл в

Уплата подоходного налога за сотрудников осуществляется работодателем. Если вовремя не выполнить эту обязанность, будут приняты санкции — штраф и иногда пеня. КБК за штраф по НДФЛ не совпадает с КБК по самому налогу и требует сверки с актуальными данными на сайте ФНС России.

Срок для перевода НДФЛ в бюджет налогоплательщику

Отвечая на вопрос о сроке уплаты налога физических лиц, я отмечу, что он отличается для разных категорий субъектов:

  • для налоговых агентов;

  • для плательщиков – физлиц, которые самостоятельно платят подоходный платеж.

По умолчанию во всех случаях, когда это возможно, НДФЛ за физлицо платит работодатель – организация либо ИП, которая заплатила этому лицу доход (к примеру, зарплату, гонорар, выигрыш). Как это происходит:

  • лицу начисляется доход, например, зарплата за месяц в размере 10 000 руб.; начисление – это еще не фактическая передача денег, а только отражение операции в бухгалтерском учете;

  • с начисленного дохода исчисляется НДФЛ – 13% либо по другой ставке из ст.224 НК РФ;

  • оставшаяся сумма выдается лицу на руки (на карту, счет);

  • удержанный НДФЛ перечисляется в госказну в день выплаты дохода либо на следующий день.

Обратите внимание! В зависимости от вида дохода, с которого снят НДФЛ, срок уплаты может различаться. Так, для отпускных и больничных дата перевода денег в бюджет – последний день месяца, в котором выплачивались пособие по временной нетрудоспособности и оплата отпуска. По зарплате и дивидендам – не позже дня после дня выплаты дохода.

Но бывают ситуации, когда налоговый агент не может заплатить НДФЛ за физлицо. Как правило, это случаи, когда доход заплатило такое же физлицо (покупатель, арендатор), и ИП на ОСНО, либо организация выплатила зарплату в натуральной форме.

Важно! Когда НДФЛ уплатить обязан гражданин самостоятельно, то действует общий срок для обычных физлиц и ИП – до 15 июля года, наступившего после года возникновения доходов, полученных гражданами в соответствии с правовыми договорами и т.п.

Исходя из этой нормы лицо платит со всех своих самостоятельных доходов за год. Дополнительно ИП выплачивает авансовые платежи после каждого квартала, а потом вычитает их из годового НДФЛ.

Налогоплательщик не вовремя заплатил НДФЛ – штраф за просрочку

Нарушение срока перечисления НДФЛ влечет наложение штрафов и пени.

В соответствии со ст.122 НК РФ за несвоевременную уплату фискальных платежей применяются следующие санкции, общие для всех налогоплательщиков:

Не умышленно

Умышленно

20% от величины недоимки

40% от величины недоимки

Какие именно действия относятся к умышленным, определено в отдельных НПА.

Обратите внимание! Указанные штрафы установлены для плательщиков, т. е. самих физлиц.

Дополнительно за каждый день просрочки начисляется пеня по ст.75 НК РФ. Ее размер незначительный – всего 1/300 ключевой ставки Центробанка, но в разрезе большого периода, например, года и более, сумма существенно вырастет.

Справочно! Наложение штрафа – по инициативе ИФНС (может назначить, может не назначать), а пеня начисляется автоматически без специального решения инспекции со следующего дня после просрочки и до дня погашения долга.

Налоговый агент просрочил уплату НДФЛ

Если неуплату допустила организация, обеспечивающая персонал зарплатой, или ИП с наемными работниками, то применяются виды наказания из ст.123 НК РФ. Даже если предприниматель не работает на ОСНО, а выбрал, например, ЕНВД, с зарплаты сотрудников он обязан взимать НДФЛ и переводить в казну.

Штраф для работодателей равен 20% от просроченной величины. При этом избежать санкции за неудержание могут субъекты, если одновременно есть условия:

  • расчеты по НДФЛ переданы в ИФНС своевременно;

  • в представленных расчетах нет ошибок и несоответствий, неправомерно уменьшающих базу обложения;

  • работодатель самостоятельно доплатил нехватающую сумму с пеней за период просрочки – до того, как узнал, что ошибку выявила ИФНС либо назначила ВНП.

Важно! За просрочку подоходного платежа налоговым агентом может начисляться не только штраф, но и пеня в размере 1/300 ключевой ставки Банка России.

Порядок наложения штрафа за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2019 году

ИФНС обязана придерживаться строгого алгоритма при привлечении нарушителя к налоговой ответственности – к штрафу за несвоевременную уплату НДФЛ и другим санкциям.

По такой схеме развиваются события:

  1. Агент начислил зарплату, например, в общей сумме 100 000 руб. 4 марта организация удержала 13% – 13 000, а 87 000 заплатила персоналу.

  2. 4 или 5 марта фирма обязана перечислить процент, но не исполнила эту функцию.

  3. Компания не предприняла меры по устранению ошибки (не знала или умышленно допустила просрочку) до того, как ИФНС выявила задолженность.

  4. ИФНС направила фирме письмо с требованием заплатить НДФЛ. Одновременно инспекция вправе издать решение о назначении штрафа.

  5. Далее всё зависит от действий агента – если он выполнит требование, погасит долг, пеню, штраф, то спор будет исчерпан.

    Если же проигнорирует письма от ИФНС, инспекция может инициировать меры по принудительного взысканию долгов и неустойки, включая обеспечительные механизмы – блокировка счетов, арест имущества и пр.

    Дело обычно доходит до суда и затем с помощью судебных приставов взимаются все причитающиеся суммы.

Важно! Не всегда ИФНС вправе взыскать с организации недоимку и пеню за неуплату. Такое действие правомерно, если организация удержала процент с персонала, но не заплатила в бюджет.

Если же фирма не удержала НДФЛ с сотрудников вообще, то инспекция вправе принудительно взыскать с нее только штраф, т. к. по п.9 ст.226 НК РФ запрещена уплата налога из средств организации.

Обратите внимание! Недоимку в случае неудержания за прошедший месяц/месяцы организация платит при следующем начислении зарплаты – придется снять недостающую сумму из доходов, выплачиваемых персоналу.

КБК за штраф по НДФЛ отличается от КБК по самому фискальному платежу. Все действующие коды можно посмотреть на сайте ФНС России.

Как написать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ (пример)

В случаях из ст.112 НК РФ можно не избежать штрафа, но уменьшить его. Также плательщик имеет право просить о рассрочке платежа, чтобы платить долги частями.

Пример заявления в ИФНС:

Кбк для уплаты ндфл за сотрудников

Код бюджетно классификации по НДФЛ в случае наложения штрафа указан в справочнике КБК на сайте налоговой службы:

Кбк для уплаты ндфл для физических лиц

Если нарушение допущено физическим лицом самостоятельно, то штраф уплачивается по следующему КБК:

Заключение

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом назначается ИФНС согласно ст.123 НК РФ. Эта же статья предусматривает условия, при которых агент освобождается от наказания. Если избежать штрафа не удалось, но есть смягчающие обстоятельства, то можно подать заявление об уменьшении штрафа или рассрочке платежа. КБК за штрафы отличается от КБК по самим фискальным платежам.

Рекомендуем дополнительно прочитать:  Кто подписывает справку 2 НДФЛ

Вам также может понравиться

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/kbk-shtraf-ndfl/

Domprava101
Добавить комментарий